Pogledajmo korak-po-korak rješenje hipotetičke karte za ispit specijaliste konsultanta prema verziji 11. Nadam se da će vam ovo rješenje pomoći da se pripremite za ispit. Želim da vas upozorim da ne garantujem da je odgovor na ovo pitanje 100% tačan i potpun, ovo je samo moja vizija.
Sama karta se može preuzeti sa. Tekst samog zadatka neće biti dat u tekstu.
Rješenje problema br. 8 ulaznica br. 3 specijalista konsultant Upravljanje trgovinom 11
1. Početno podešavanje baze podataka:
Na kartici "Administracija":
- u odjeljku “Marketing” postavite zastavice “Automatski prodajni popusti”, “Segmenti partnera”, “Segmenti proizvoda”, “Grupe cijena”.
2. Unos matičnih podataka
Upisujemo organizaciju: „Trgovina kafom“, za nju postavljamo način procene troškova, sistem oporezivanja, bankovni račun, kasu (sa tipom autonomna kasa) i kasu organizacije.
Kreirajmo novu Nomenklaturu, grupe cijena - “Čaj” i “Kafa”.
Unesite nove segmente proizvoda - "Čaj" i "Kafa", uključite odgovarajuće stavke proizvoda u njih:
Unesite postavke za Uslove popusta (kartica Marketing):
Dodajmo dva nova popusta (kartica marketinga):
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
Kreiraćemo dva partnera - „Redovnog“ i „VIP klijenta“.
Napravićemo dva segmenta partnera - „Redovni“ i „VIP“, gde ćemo uključiti odgovarajuće Partnere: 
Za kreirane segmente potrebno je kreirati nove Standardne ugovore (kartica Marketing), gdje naznačimo odgovarajuće popuste za različite segmente:
Mnogi naši korisnici se pitaju kako postaviti popuste na promotivne proizvode u programu 1C? Izbacivanjem popusta nazivamo popust koji se daje na određenu grupu roba na određeno vrijeme. Istovremeno se smatra da popusti za ovu grupu imaju veći prioritet od onih koji važe stalno.
Pogledajmo primjer prema uslovima našeg zadatka, u kojima:
- Ustanovićemo stalne popuste na diskontne kartice sa fiksnim procentom popusta od 5%.
- Ovaj proizvod ćemo prodavati u maloprodaji sa 5% popusta.
- Na promotivne artikle ćemo uspostaviti izmjenjive popuste od 10%.
- Organiziramo rasprodaju sa stalnim popustima i sniženom robom.
Ustanovićemo stalne popuste
Ova vrsta popusta važiće od 1. marta 2016. godine do ručnog otkazivanja. Primjenjivat će se na sve proizvode iz cjenovne grupe “Cipele”. Popust će biti dat u iznosu od 5% uz predočenje kartice za popust Muscovite Card.Ova vrsta popusta se postavlja dokumentom „Postavljanje popusta na artikle“ sa tipom operacije „Po cjenovnim grupama“.
Postavke dokumenta su prikazane na slici:
< >
Organiziramo prodaju robe uz popust
Da bismo to uradili, kreiraćemo dokument „KKM račun” sa sledećim postavkama.
Bilješka:
Datum dokumenta mora biti unutar perioda važenja navedenog u parametru „Popust od“ dokumenta „Podešavanje popusta na artikle“. U suprotnom, možete dobiti neočekivane rezultate.
Ne zaboravite navesti diskontnu karticu koja daje popuste.
Proizvod naveden u odeljku tabele mora biti vezan za datu cjenovnu grupu.
Ako ste sve uradili kako treba, sam dokument će vam pokazati automatske popuste za proizvode koji spadaju u navedenu cjenovnu grupu.
Ustanovit ćemo izmjenjive (promotivne) popuste
Pretpostavimo da će ovi popusti važiti od 2. do 5. marta i da će se odnositi na ograničenu listu robe. Postavićemo iznos popusta na promotivne artikle na 10%.Postavimo ove popuste pomoću novog dokumenta „Postavljanje popusta na artikle“ sa tipom operacije „Po artiklu“.
Bilješka:
U ovom slučaju, period mora biti naveden u potpunosti, navodeći vrijednosti "od" i "do". Ovo je neophodno kako bi se popusti automatski poništili nakon isteka perioda.
U ovom primjeru uveli smo ograničenje na veličinu popusta tako da ne bude više od 1000 rubalja u apsolutnom iznosu.
Po potrebi možemo postaviti ili jedan popust za sve proizvode sa promotivne liste ili različite.
Kao što se vidi sa snimka ekrana u dokumentu izdatom 4. marta, postoji i promotivni proizvod sa 10% popusta i proizvod koji se prodaje sa redovnim popustom od 5%. Program je automatski odredio obe vrste popusta na osnovu popunjenih dokumenata „Podešavanje popusta na artikle“.
Ako se prilikom sastavljanja dokumenta “poigrate” sa datumom dokumenta, na primjer, promijenite ga na 10. mart, vidjet ćete kako automatski popusti “skaču”.
Pažnja! Ne zaboravite navesti diskontnu karticu koju je kupac predstavio.
Tako možete redovno, nakon jedne promocije, odmah kreirati sljedeću itd. Glavna stvar je da vodite računa o periodu važenja popusta i datumima registracije prodajnih dokumenata.
Obezbijeđena kontrola popusta
Omogućeni popusti mogu se lako pratiti korištenjem izvještaja „Omogućeni popusti“.Primjer ovog izvještaja u njegovom najjednostavnijem obliku prikazan je na slici.
Potreba za promocijom vlastite robe i usluga određuje korištenje popusta od strane mnogih organizacija kako u veleprodaji tako iu maloprodaji. Štaviše, takvi popusti se pružaju iz različitih razloga: od diskontne kartice u maloprodaji do popusta za promptno plaćanje u veleprodaji. Međutim, prilikom njihovog pružanja javlja se mnogo poreskih i računovodstvenih nijansi koje moraju uzeti u obzir i prodavac i kupac. O ovim karakteristikama računovodstva i oporezivanja govori V.V. Patrov, doktor ekonomskih nauka, profesor Državnog univerziteta u Sankt Peterburgu i M.V. Semjonova, kandidat ekonomskih nauka, ovlašćeni revizor.
Popusti za rano plaćanje
u određenoj količini
Popusti: zakonska regulativa
U skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije (član 424), cijenu ugovora određuju strane, odnosno prodavac može slobodno odrediti cijene za robu (radove, usluge), osim ako iz zakona nije drugačije (na primjer, u slučaju da država određuje cijene za pojedinačna dobra (radove), usluge) ili antimonopolska regulativa). Međutim, Građanski zakonik Ruske Federacije nameće ograničenja u određivanju cijena u zavisnosti od identiteta kupca u maloprodaji. U skladu sa stavom 2 člana 492 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o maloprodaji je javni ugovor na osnovu kojeg se utvrđuje jedinstvena cijena proizvoda za sve potrošače, osim u slučajevima kada zakon ili drugi zakon akti dozvoljavaju pružanje pogodnosti određenim kategorijama potrošača.
Za poreske svrhe, prihvaćena je cijena robe, radova ili usluga koju su navele strane u transakciji (član 40. Poreskog zakona Ruske Federacije). Dok se ne dokaže suprotno, pretpostavlja se da cijena odgovara tržišnim cijenama. Obavezu usklađivanja transakcijske cijene za potrebe poreza, kao i dokazivanja zakonitosti i ispravnosti takvog usklađivanja, Poreski zakonik dodjeljuje poreskim organima.
Ne postoji definicija pojma „popust“ u dokumentima računovodstvenog regulatornog sistema, kao ni u zakonodavstvu o porezima i naknadama. Po našem mišljenju, popust se može definisati kao iznos za koji se umanjuje prodajna cena robe (radova, usluga) prodate kupcu koji je ispunio uslove koje je utvrdio prodavac. Popust se kupcu može dati ili u vidu smanjenja redovne prodajne cijene ili u vidu davanja određene količine proizvoda „besplatno“.
Na osnovu razloga za odobravanje razlikuju se popusti za promptno plaćanje i trgovački popusti za kupovinu robe u određenoj količini (za određeni iznos).
Popusti za rano plaćanje predstavljaju smanjenje prodajne cijene ako kupac plati robu prije isteka roka koji je odredio prodavac. Na primjer, ako se faktura plati u roku od 5 bankarskih dana od dana njenog izdavanja, kupcu se može dati popust od 5% iznosa računa. Prilikom utvrđivanja veličine popusta za prijevremenu isplatu obično se uzima u obzir godišnja kreditna stopa banke. Ako je, na primjer, ova stopa 30%, a popust za prijevremeno plaćanje je omogućen u roku od 20 dana nakon prodaje robe, tada se njegova veličina može odrediti kao (30% * 20)/360 = 1,7%. Ponekad prodavac navede nekoliko uslova plaćanja za robu, a što je ranije plaćanje izvršeno, popust može biti veći.
Popust na kupovinu robe u određenoj količini najčešće se daje prilikom kupovine jednog artikla proizvoda, i popust na kupovinu robe za određeni iznos- prilikom kupovine više artikala. Količinski popusti se obezbjeđuju ako kupac kupi proizvod u količini (u iznosu) dovoljnoj za ostvarivanje popusta. Na primjer, prilikom kupovine tri topla sendviča, kupac dobija jedan „besplatan“.
Navedeni razlozi za pružanje popusta nisu iscrpni, potonji, po nahođenju prodavača, mogu biti određeni cenovnom i marketinškom politikom kompanije, tržišnim uslovima itd.
S obzirom na to da trenutno metodologija obračuna popusta nije formalizovana u dokumentima računovodstvenog regulatornog sistema, interesantno je razmotriti proceduru obračuna i oporezivanja prodaje na diskontu.
Trgovinski popusti: računovodstvo kod prodavca
U skladu s klauzulom 6.5 PBU 9/99, iznos primitaka i (ili) potraživanja utvrđuje se uzimajući u obzir sve popuste (priznake) koji se pružaju organizaciji u skladu sa sporazumom. Prema paragrafu 6 PBU 9/99, prihod se prihvaća za računovodstvo u iznosu koji je izračunat u novčanim iznosima koji je jednak iznosu primitaka gotovine i druge imovine i (ili) iznosu potraživanja.
Ako je kupcu omogućen trgovački popust (pri kupovini robe u određenoj količini ili za određeni iznos), iznos popusta se može odrediti tek nakon kupovine robe u obimu potrebnom za njegovo dobijanje. Do ovog trenutka nije poznato da li će kupac iskoristiti priliku da ostvari popust ili ne. U ovom slučaju, prije ispunjenja uvjeta popusta, prihod se reflektuje bez uzimanja u obzir popusta, a nakon ispunjenja uvjeta popusta koriguje se za iznos popusta metodom „crvenog storniranja“.
U zavisnosti od uslova ugovora, popust se može obezbediti ili na celokupnu cenu robe (tj. kupljenu i pre ispunjenja određenih uslova i nakon što su ispunjeni), ili samo na cenu robe kupljene nakon gore navedenih uslova su ispunjeni.
Kada je ispunjen uslov za odobravanje popusta, kupcu se mora izdati račun u kojem se navodi iznos za koji se umanjuje njegov dug prema prodavcu, odnosno „negativna faktura“ (koja se ponekad naziva i kreditno pismo) i faktura za iznos popusta sa predznakom se izdaje "minus". Na računu i fakturi je naznačen osnov za popust, kao i period na koji se daje.
Primjer
Prodaje se kupcu proizvoda bez uzimanja u obzir popusta - 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Nakon ispunjavanja određenih uslova, kupcu je dat popust od 10 posto. U tom slučaju u računovodstvene evidencije prodavca koji nije trgovinska organizacija izvršiće se sledeći upisi:
Debit 62 Kredit 90 - 24.000 - prihod od prodaje se odražava bez popusta;
Debit 90 Kredit 68 (76)* - 4.000 - PDV naplaćen;
____________
*U zavisnosti od odabrane računovodstvene politike za potrebe poreza, PDV obaveze se mogu utvrditi kao otprema ili kao plaćanje.
____________
Debit 26 Kredit 68 - 200 - porez naplaćen od učesnika u saobraćaju;
Storniranje: Debit 62 Kredit 90 - 2.400 - prihod je korigovan za iznos diskonta (koristeći metodu „crvenog storniranja“);
- 400 - iznos PDV-a je korigovan (metodom „crvenog storniranja“);
Storniranje: Debit 26 Kredit 68 - 20 - Usklađen je porez na učesnike u saobraćaju (metodom „crvenog storniranja“).
U trenutku nastupanja (perioda važenja) uslova za odobravanje trgovačkog popusta, prihod mora biti prihvaćen od strane prodavca na obračun po prodajnoj ceni robe, uzimajući u obzir popust. U istom iznosu treba formirati i dug kupca. Odnosno, ako su uslovi za odobravanje popusta ispunjeni odmah, bez ikakvog odlaganja (na primjer, kupac kupuje robu odjednom u količini potrebnoj za popust), tada se iznos popusta ne odražava u računovodstvu. U ovom slučaju, na kreditu računa 90 „Prodaja“ se odražava iznos prihoda uzimajući u obzir popust.
Primjer
Organizacija je prodavala proizvode s popustom od 10 posto, čiji je trošak bez uzimanja u obzir popusta bio 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV U knjigovodstvu prodavca izvršiće se sledeća knjiženja:
Debit 62 Kredit 90- 21.600 - reflektuje se prihod od prodaje (uključujući popuste);
Debit 90 Kredit 68 (76) - 3.600 - obračunat PDV;
Debit 26 Kredit 68 - 180 - naplaćena je taksa za učesnike u saobraćaju.
Izuzetak su trgovinske organizacije koje evidentiraju robu po prodajnim cijenama; one odražavaju popust kao smanjenje prodajne cijene odgovarajućim prilagođavanjem trgovačke marže.
Primjer
Prodajna cijena proizvoda bez popusta od maloprodajne organizacije je 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Trgovačka marža - 50%. Popust pri kupovini robe u iznosu većem od 10.000 rubalja. - 10%. U knjigovodstvu prodavca izvršiće se sledeća knjiženja:
Debit 50 Kredit 90 - 21.600 - primljeni prihodi od prodaje (uključujući popust);
Debit 90 Kredit 41 - 24.000 - roba se otpisuje po sniženoj cijeni;
Storniranje: Debit 90 Kredit 42 - 8.000 - ostvarena marža se otpisuje (metodom „crvenog preokreta“);
Debit 90 Kredit 68 - 3.600 - obračunat PDV;
Debit 44 Kredit 68 - 20 - porez koji se naplaćuje učesnicima u saobraćaju.
Dakle, promet na kreditu računa 90 „Prodaja” sa zaduženja računa 62 „Razračuna sa kupcima i kupcima” treba da bude jednak iznosu prihoda utvrđenom na osnovu prodajnih cena, uzimajući u obzir sve date popuste. (Ako su svi računi plaćeni, ovo je iznos primljen od kupaca.)
Trgovinski popusti: porezni rizici prodavača
U nekim slučajevima, prilikom pružanja popusta, prodavac se suočava sa poreskim rizicima. Ako cijene odstupaju više od 20 posto naviše ili naniže od nivoa cijena koje porezni obveznik primjenjuje za identična (homogena) dobra (radove, usluge) u kratkom vremenskom periodu, poreski organi imaju pravo da provjere ispravnost primjene transakcionih cijena. Odnosno, ako se omogući popust u iznosu koji ne prelazi 20% prodajne cijene, ne nastaju porezni rizici.
U prvom slučaju, poreski organ ima pravo da donese obrazloženu odluku o dodatnoj utvrđivanju poreza i penala, obračunatih na način kao da su rezultati predmetne transakcije procenjeni na osnovu primene tržišnih cena za relevantne robe, radova ili usluga. Član 40. Poreskog zakonika Ruske Federacije ne definiše jasno koji period se odnosi na „kratki period“. Prema ruskom Ministarstvu finansija, poreski organi, tokom vršenja kontrole radi provjere ispravnosti primjene cijena, mogu odrediti „kratki period” u zavisnosti od specifičnih uslova aktivnosti poreskog obveznika, uzimajući u obzir specifične okolnosti vezane za na specifičnosti prodaje robe (radova, usluga). Dakle, "kratki period" može prihvatiti poreski organ za neke poreske obveznike kao 30 dana, za druge - kvartal, godinu (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. juna 2000. godine br. 04- 02-05/1).
Prilikom utvrđivanja tržišne cijene uzimamo u obzir običan prilikom sklapanja transakcija između nezavisnih lica, premija ili popusta na cene, u skladu sa stavom 2. stav 3. člana 40. Poreskog zakona Ruske Federacije (uzimajući u obzir odredbe predviđene stavovima 4-11. člana 40. Porezni zakonik Ruske Federacije). Istovremeno, kako je objašnjeno u pismu Ministarstva finansija Rusije od 15. juna 2000. godine br. 04-02-05/1, pod običan Trebali biste razumjeti popuste koji se široko koriste u bilo kojoj oblasti poslovanja.
Za porezne svrhe važna je svrha datih popusta, što dovodi do promjene cijene za više od 20%. Popusti umanjuju prodajnu cijenu za potrebe poreza samo ako su dati po osnovu navedenim u stavu 3 člana 40 Poreskog zakona Ruske Federacije i uslovljeni su:
Sezonske i druge fluktuacije u potražnji potrošača za robom (radovima, uslugama);
Gubitak kvaliteta ili drugih potrošačkih svojstava robe;
Istek (približan datum isteka) roka trajanja ili prodaja robe;
Marketinška politika, uključujući pri promociji novih proizvoda koji nemaju analoga na tržištima, kao i pri promociji robe (radova, usluga) na nova tržišta;
Prodaja eksperimentalnih modela i uzoraka robe u cilju upoznavanja potrošača sa njima.
Treba imati na umu da je navedena lista razloga za pružanje popusta okvirna. Prilikom vršenja poreske kontrole poreski organi moraju uzeti u obzir popuste koje poreski obveznik daje, uzimajući u obzir osnov za njihovo ostvarivanje. Popusti koje primjenjuju konkurenti također treba uzeti u obzir prilikom procjene uporedivosti uslova relevantnih transakcija ako se radi o običnim popustima (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 06.02.2001. br. 04-02-05/ 2/7).
Dakle, prilikom davanja popusta većih od 20% prodajne cijene, kako bi se izbjegao porezni rizik, mora se pripremiti obrazloženje za davanje popusta u kojem se navodi da:
Popust je normalan;
Popust je omogućen na osnovu stava 3. člana 40. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Iz tekstualne analize odredaba Poreskog zakonika možemo zaključiti da je popust smanjenje prodajne cijene, a ne davanje određenog broja robe „besplatno“ ukoliko se kupac pridržava uslova popusta. . Dakle, ako faktura pokazuje da se određena količina robe prenosi po nultoj cijeni, postoji rizik da će takva transakcija biti priznata kao besplatan prijenos, a ne kao popust. dakle, Da bi se izbjegli porezni rizici, popust treba formalizirati kao smanjenje prodajne cijene.
U cilju izbjegavanja poreznih rizika povezanih s priznavanjem popusta u vidu davanja dodatne količine proizvoda „besplatno“ besplatnim prijenosom, može se predložiti sljedeće.
Prvo, na fakturi mora biti navedeno da dodatna količina proizvoda(a) preneta klijentu predstavlja popust.
Drugo, mora se navesti iznos za koji se daje popust (naznačen je trošak prenesene robe (proizvoda).
Procedura davanja popusta preko 20% mora biti formalizovana u administrativnom dokumentu (nalog rukovodioca). Ovaj dokument mora sadržavati proceduru za obračun popusta, osnov za njegovo pružanje i naznaku uobičajene prirode popusta.
Trgovinski popusti: obračun sa kupcem
Prema paragrafu 6 PBU 5/98, stvarni trošak zaliha kupljenih uz naknadu utvrđuje se kao iznos stvarnih troškova organizacije za njihovu nabavku (slična odredba sadrži PBU 5/01, koji stupa na snagu 1. januara, 2002).
Primljena roba i dug koji za nju nastaje moraju biti prikazani u knjigovodstvenim evidencijama kupca, uzimajući u obzir popust u trenutku nastanka (perioda važenja) uslova za odobravanje popusta. Odnosno, ako je u trenutku kupovine omogućen popust, tada kupac odražava primitak robe po cijeni uzimajući u obzir popust.
Primjer
Cijena proizvoda bez popusta je 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Popust koji se ostvaruje prilikom kupovine iznosi 10%. U knjigovodstvu kupca izvršiće se sljedeća knjiženja:
Debit 41 Kredit 60 - 18.000 - roba je kapitalizovana;
Debit 19 Kredit 60 - 3.600 - PDV bez PDV-a.
Dakle, iznos popusta se ne odražava u knjigovodstvenim evidencijama kupca. Roba se obračunava po stvarnom trošku kupovine.
Ako se trgovački popust daje nakon ispunjenja uslova kupovine robe u određenoj količini ili za određeni iznos, tada se u knjigovodstvu kupca popust odražava kao smanjenje nabavne cijene robe i pripadajućeg iznosa PDV-a evidentiranog na dan. račun 19 „Porez na dodatu vrijednost na nabavljena materijalna sredstva“. (Ukoliko se PDV na kupljenu robu iskazuje u budžetu, onda se prilikom odobravanja popusta usklađuje poreski dug prema budžetu iskazan na računu 68 „Obračuni za poreze i naknade“.) Ako je iznos poreza na dodatu vrijednost na dobra ( radovi, usluge) pri nabavci je ostvaren popust, neusklađen, formira se vještačko zaduženje na računu 19 „Porez na dodatu vrijednost na nabavljena materijalna sredstva“, budući da je iznos PDV-a obračunat na osnovu vrijednosti dragocjenosti bez uzimanja s tim da je popust naplaćen na račun, a samo dio koji se odnosi na dragocjenosti iskazan je u budžet, plaćen s obzirom na popust.
Kada se kupoprodajna cijena smanji, kupac mora platiti i dodatni porez na učesnike u saobraćaju, budući da trgovinske organizacije poresku osnovicu utvrđuju kao razliku između prodajne i nabavne cijene dobara (bez PDV-a i poreza na promet), prema stavu 25. Uputstvo Ministarstva poreza Rusije od 4. aprila 2000. br. 59 „O postupku obračuna i plaćanja poreza koji idu u fondove za puteve“.
Ukoliko je proizvod otpisan u trenutku ostvarivanja popusta, to umanjuje troškove koji se terete na teret računa 90 „Prodaja“. (Ukoliko se popust dobije u narednom izvještajnom periodu, on se iskazuje kao usklađivanje dobiti (gubitka) prethodnih godina. U tom slučaju se mora ponovo obračunati porez na dobit za period na koji se odnosi popust).
Primjer
Ako kupac - trgovinska organizacija - kupuje robu pod gore navedenim uslovima (vidi primjer 1), a do trenutka odobravanja popusta 70% robe je prodato, tada će se u računovodstvu izvršiti sljedeći unosi:
Roba primljena bez popusta:
Debit 41 Kredit 60 - 20 000 ;
Debit 19 Kredit 60 - 4 000.
Storniranje: Debit 41 Kredit 60 - 600 - za stanje robe;
Storniranje: Debit 90 Kredit 60 - 1.400 - za prodatu robu;
- 400 - prema PDV-u.
Debit 44 Kredit 68 (76) - 14.
Primjer
Ukoliko kupac kupi robu pod uslovima navedenim u prethodnom primjeru, a popust na osnovu rezultata kupovine za četvrti kvartal 2001. godine obezbjeđuje se u prvom kvartalu 2002. godine (do trenutka odobravanja popusta 70% roba je prodata), tada će se u računovodstvu izvršiti sljedeća knjiženja:
1. Godine 2001:
Roba primljena bez popusta
Debit 41 Kredit 60 - 20 000
Debit 19 Kredit 60 - 4 000
2. Godine 2002:
Odražava se smanjenje cijene robe i iznosa PDV-a zbog primitka popusta (pomoću metode „crvenog storniranja”):
Storniranje: Debit 41 Kredit 60 - 600 - za stanje robe;
Storniranje: Debit 91 Kredit 60 - 1.400 - za prodatu robu;
Storniranje: Zaduživanje 19 (68) Kredit 60 - 400 - prema PDV-u.
Usklađivanje obračunatog poreza na učesnike u saobraćaju za otpremljenu robu se ogleda:
Debit 91 Kredit 68 (76) - 14.
Treba imati na umu da se za potrebe oporezivanja gubici prethodnih godina identifikovani u izvještajnoj godini uzimaju u obzir u periodu na koji se odnose, ako se takav period može utvrditi. Prema stavu 1 člana 54 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ako se otkriju greške (izobličenja) u obračunu porezne osnovice koja se odnosi na prethodne porezne (izvještajne) periode u tekućem (izvještajnom) poreskom periodu, ponovni obračun poreza obaveze se izvršavaju u periodu nastanka greške. Ako je nemoguće odrediti određeni period, usklađuju se poreske obaveze izvještajnog perioda u kojem su utvrđene greške (iskrivljenja).
Odnosno, u računovodstvu, dobit (gubitak) prethodnih godina treba da se odrazi u periodu identifikacije, a za potrebe poreza uzeti u obzir za period na koji se prihod (rashod) odnosi. Shodno tome, pri obračunu dobit za poreske svrhe treba umanjiti za iznos dobiti prethodnih godina i povećati za iznos gubitka prethodnih godina.
Dakle, u računovodstvu kupca, stvarni trošak robe se formira na osnovu cijene robe uzimajući u obzir popust. Štaviše, ako se uslovi za odobravanje popusta ispune odmah (na primjer, kupac kupuje robu u jednom trenutku ili u količini ili iznosu koji je potreban za ostvarivanje popusta), u računovodstvenim evidencijama nabavne organizacije upisuje se nabavna cijena te robe bit će cijena uzimajući u obzir primljeni popust. Ako je proizvod kupljen prije ispunjenja uvjeta za odobravanje popusta, tada je primljen bez uračunavanja popusta, a u trenutku kada je popust ostvaren, njegova vrijednost se shodno tome umanjuje.
Popusti za rano plaćanje: obračun kod prodavca
U praksi se koristi nekoliko metoda da se u računovodstvu reflektuju popusti za prevremeno plaćanje. S obzirom na to da dokumenti računovodstvenog regulatornog sistema ne sadrže uputstva u vezi sa metodologijom iskazivanja popusta za prevremenu uplatu, interesantna su strana iskustva. Na primjer, američki GAAP pruža dvije metode za obračun popusta na rano plaćanje: bruto metodu i metodu neto prodaje.
1. Bruto metoda
Kod primjene bruto metode, popusti se iskazuju tako što se bruto prodajna vrijednost iskazana u korist računa prodaje umanji za iznos popusta iskazanih na teret navedenog računa. Po principu podudaranja, popusti se iskazuju u računovodstvu koji odgovaraju obimu prodaje. Čini se da je, u odnosu na rusku računovodstvenu praksu, moguće modifikovati bruto metodu, odražavajući popuste ne na zaduženje računa 90 „Prodaja“, već na kredit navedenog računa metodom „crvenog storniranja“.
Primjer
Cijena proizvoda bez popusta je 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Ukoliko kupac uplati proizvode u roku od 5 dana od dana fakture, ostvaruje popust od 10% na iznos uplate. Kupac je prebacio 80% cijene proizvoda na bankovni račun prodavca tokom perioda popusta. U računovodstvene evidencije prodavca koji nije trgovačka organizacija izvršiće se sledeći upisi:
Debit 62 Kredit 90 - 24.000 - prihod od prodaje se odražava bez popusta;
Debit 90 Kredit 68 (76)** - 4.000 - obračunat PDV;
_________
_________
Debit 26 Kredit 68 - 200 - porez naplaćen od učesnika u saobraćaju;
Debit 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - sredstva primljena od kupca (tokom perioda popusta);
Storniranje: Debit 62 Kredit 90 - 1.920 = 24.000 * 0,8 * 0,1 - popust se odražava u računovodstvu (koristeći metodu „crvenog storniranja”);
Storniranje: Debit 90 Kredit 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - iznos PDV-a koji se odnosi na popust je korigovan (metodom „crvenog storniranja“);
Storniranje: Debit 26 Kredit 68 - 16 = (24.000 * 0,8/1,2 - 24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - porez na učesnike u saobraćaju je usklađen (metodom „crvenog storniranja“);
Debit 51 Kredit 62 - 4.800 - ostatak novca je primljen od kupca nakon isteka popusta.
2. Metoda neto prodaje.
Pri korištenju metode neto prodaje prihod se odražava uzimajući u obzir sve moguće popuste, a neiskorišteni popusti se smatraju samostalnim prihodom. U nekim slučajevima, američki GAAP tretira neiskorišteni popust kao kaznu za kašnjenje u plaćanju. Uzimajući u obzir odredbe PBU 9/99, po našem mišljenju, za potrebe izvještavanja po ruskim standardima, neiskorištene popuste treba uključiti u prihod od redovnih aktivnosti, a ne u druge prihode.
Primjer
Cijena proizvoda bez popusta je 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Ukoliko kupac uplati proizvode u roku od 5 dana od dana fakture, ostvaruje popust od 10% na iznos uplate. Kupac je prebacio 80% cijene proizvoda na bankovni račun prodavca tokom perioda popusta. U računovodstvene evidencije prodavca koji nije trgovačka organizacija izvršiće se sledeći upisi:
Debit 62 Kredit 90 - 21.600 - prihod od prodaje se odražava uzimajući u obzir popust;
Debit 90 Kredit 68 (76)** - 3.600 - sa PDV-om;
_________
** - U zavisnosti od izabrane računovodstvene politike za poreske svrhe, obaveze PDV-a se mogu utvrditi kao otprema ili kao plaćanje.
_________
Debit 26 Kredit 68 - 180 - porez naplaćen od učesnika u saobraćaju;
Debit 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - sredstva primljena od kupca (tokom perioda popusta);
Debit 51 Kredit 62 - 4.800 - ostatak novca je primljen od kupca nakon isteka popusta;
Debit 62 Kredit 90 - 480 - obračunati dodatni prihod;
Debit 90 Kredit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - iznos PDV-a korigovan;
Debit 26 Kredit 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - porez na učesnike u saobraćaju je usklađen.
Prilikom primjene metode neto prodaje treba imati u vidu porezne rizike vezane za neblagovremeno formiranje oporezivih osnovica poreza na promet: kako se ne bi potcjenjivala oporeziva osnovica, potrebno je dodatno obračunati prihod od neiskorištenih popusta za svaki porezni period. .
Popusti za rano plaćanje: obračun kod kupca
Kupac mora kapitalizirati dragocjenosti uplaćene u periodu sniženja za promptno plaćanje po cijeni koja uzima u obzir popust. Shodno tome, roba plaćena po punoj cijeni (bez popusta) mora biti kapitalizirana po trošku nabavke.
Primjer
Cijena proizvoda bez popusta je 24.000 rubalja, uključujući 4.000 rubalja. PDV Popust od 10 posto ostvaruje se ukoliko kupac uplati robu u roku od 5 dana od dana fakture. Kupac je prebacio 80% cijene robe na bankovni račun prodavca tokom perioda sniženja. U knjigovodstvu kupca izvršiće se sljedeća knjiženja:
Debit 41 Kredit 60 - 14.400 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - roba kupljena na sniženju se kapitalizira;
Debit 19 Kredit 60 - 2.880 = (24.000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - PDV na kupljeni proizvod se odražava;
Debit 60 Kredit 51 - 17.280 = 24.000 * 0.8 - 24.000 * 0.8 * 0.1 - sredstva su prebačena prodavcu (tokom perioda popusta);
Debit 41 Kredit 60 - 4.000 - roba primljena nakon isteka popusta je kapitalizovana;
Debit 19 Kredit 60 - 800 - PDV na kupljenu robu se odražava;
Debit 60 Kredit 51 - 4.800 - sredstva su prebačena prodavcu (nakon isteka perioda popusta).
Obračun popusta u trgovini na malo
Pružanje popusta je široko rasprostranjeno u trgovini na malo i javnom ugostiteljstvu (u daljem tekstu: trgovina na malo).
Popusti u trgovini na malo mogu se podijeliti u dvije grupe: eksterne i interne. Eksterni se pružaju korisnicima koji su vlasnici određenih kartica (na primjer, Countdown). Ovi kupci, prilikom plaćanja robe i usluga u određenim prodavnicama, restoranima, hotelima i sl., uvek dobijaju popuste u visini utvrđenom sistemu. Ako je trgovinska organizacija dio takvog sistema, onda je dužna obezbijediti ove popuste. To, s jedne strane, promoviše ovu organizaciju na tržištu, jer je uvrštena na listu „elitnih“ kompanija, a s druge strane pomaže privlačenju novih kupaca koji znaju da će tu dobiti popust.
Interne popuste postavlja sama trgovačka organizacija i kako bi privukla dodatne kupce: za Novu godinu, Božić i vikendom, tokom određenih van vršnih sati trgovine (npr. u ugostiteljstvu - od 15 do 18 sati), tokom rasprodaje, itd. Neke organizacije koje prodaju kupci dobijaju plastične kartice, za koje su predviđeni popusti za plaćanje. Prodaja ovih kartica vam omogućava da dobijete neku vrstu beskamatne pozajmice od kupaca. Osim toga, kupac je, takoreći, "vezan" za ovu organizaciju, ovdje će kupovati robu, jer će dobiti popust.
Prilikom obračuna prodaje robe (proizvoda) uz davanje popusta koristeći trošak nabavke robe kao obračunsku cijenu, ne nastaju računovodstveni problemi. Unos troška prodane robe je isti kao i za prodaju bez popusta:
Debit 90/2 “Troškovi prodaje” Kredit 41 “Roba” – o trošku prodate robe po sniženim cijenama.
Jedina razlika je u tome što na kasu ide manji prihod (u visini datog popusta) nego da popust nije dat kupcu. Ova činjenica će se pojaviti i kod prodaje robe sa popustima, kada se roba obračunava po prodajnim cijenama. Ali u ovom slučaju nastaju poteškoće pri sastavljanju unosa za trošak prodane robe, jer se pojavljuju najmanje dvije vrste prodajnih cijena:
1) snižena prodajna cijena (bez popusta);
2) prodajna cijena sa popustom.
Ako prodavnica evidentira robu po prodajnim cenama i ne daje popuste kupcima, onda je na kraju meseca promet na teret i na teret računa 90 „Prodaja“ obično isti, pošto je ovaj račun odobren (za iznos prihoda primljenih na kasi) i zadužena (za otpis prodate robe) za isti iznos.
Međutim, kod trgovanja sa popustima u toku mjeseca, račun 90 „Prodaja“ ima zaduženje u visini iznosa popusta koji se daje kupcima. Ovi popusti se mogu otpisati svakodnevno objavljivanjem:
Storniranje: Debit 90/2 “Troškovi prodaje” Kredit 42 “Trgovina marža”.
Ovo objavljivanje možda nije potrebno za smanjenje broja računa. Na kraju mjeseca, nakon obračuna i otpisa ostvarene trgovačke marže, sve će doći na svoje mjesto, odnosno na računu 90 „Prodaja“ će biti kreditno stanje na kojem se prikazuje bruto dobit od prodaje robe. Istina, ovo stanje će biti manje od izračunate vrijednosti ostvarene marže (za iznos datih popusta).
Problem je u potrebi da se prihod (trošak prodane robe s popustom) preračuna u nabavnu vrijednost robe po knjigovodstvenim prodajnim cijenama kako bi se napravio unos za otpis prodane robe. Da bi se osigurao takav ponovni izračun, trošak prodane robe sa popustima treba prikazati na zasebnom šalteru blagajne, a zatim koristiti formulu za ponovni izračun:
T upc = B: (100 - C) * 100,
Gdje
T upc– trošak prodate robe po računovodstvenim prodajnim cijenama;
IN- prihod ostvaren na blagajni pri prodaji robe sa popustom;
WITH- iznos popusta u procentima.
Primjer
Gotovina je primila prihod - 18.000 rubalja. od prodaje robe sa 10 posto popusta. Trgovačka marža je prvobitno bila postavljena na 5.000 rubalja.
T kom = 18.000: (100 - 10) * 100 = 20.000.
U tom slučaju, računovođa trgovačke organizacije mora izvršiti sljedeće unose:
Debit 50 Kredit 90 - 18.000 - primljeni prihod od prodaje (uključujući popust);
Debit 90 Kredit 41 - 20.000 - roba se otpisuje po sniženoj cijeni;
Storniranje: Debit 90 Kredit 42 - 5.000 - ostvarena marža se otpisuje (metodom „crvenog preokreta“);
Debit 90 Kredit 68 - 3.000 - obračunat PDV;
Debit 44 Kredit 68 - 30 - porez koji se naplaćuje učesnicima u saobraćaju.
Sumirajući gore navedeno, treba obratiti pažnju na potrebu dokumentiranja pružanja popusta kako bi se pouzdano formulirao pokazatelj prihoda od prodaje i financijskih rezultata, kao i smanjili porezni rizici. Međutim, čak i ako postoji dokumentovano opravdanje za date popuste, poreski organi imaju pravo da kontrolišu cene u slučajevima navedenim u Poreskom zakoniku.
Često se dešava da moramo na neki način potaknuti rast prodaje u određenoj trgovini ili za proizvode određene kategorije. Postavlja se prirodno pitanje: kako to učiniti u 1C? Mnoge kompanije preferiraju, bez daljeg odlaganja, da prenesu ova ovlašćenja na prodavce. Prodavac može pogledati račun i odrediti koji popust treba postaviti na koji proizvod. Pa, nakon toga postavite tražene vrijednosti u kolonu "% ručnog popusta". Kako kažu, jeftino i veselo. Ovo je svakako najjednostavnija opcija, ali treba uzeti u obzir ljudski faktor, odnosno:
- prodavac može zaboraviti na bilo koju od trenutnih promocija i ne dati klijentu popust; klijent će se osjećati prevareno i uznemireno;
- Što je sistem popusta kompanije složeniji, to je teže izračunati koji procenat popusta treba postaviti za svaki pojedini artikl; u takvim uslovima prodavac će pogrešiti i uskratiti ili klijenta ili kompaniju (a ostaje da se vidi šta je gore);
- Čovjeku je potrebno mnogo više vremena da izračuna popuste nego mašini; posljedično će se smanjiti propusnost blagajne, rasti će redovi, a s njima će se povećati i broj nezadovoljnih kupaca;
- prodavac će imati mogućnost lažiranja podataka (izdavanje većeg popusta nego što je predviđeno uslovima promocije za sebe i svoje prijatelje).
Svi ovi nedostaci su prilično značajni, pa bi bilo sigurnije blokirati pristup prodavačima za ručno uređivanje popusta. Shodno tome, dolazimo do zaključka da je ipak bolje automatizirati proces obračuna popusta i povjeriti ga 1C. Dakle, danas ćemo pogledati neke dioničke opcije i kako ih postaviti u 10 trgovanja.
Promocija “Ostvarite popust za kupovinu više od 10 paketa”
Popust za kupovinu većeg broja proizvoda odjednom odličan je razlog da kupite još par pakovanja željenog (ili ne toliko potrebnog) proizvoda. U 1C se to može implementirati pomoću dokumenta "Postavljanje popusta na artikle". Kao uslov morate postaviti „premašena je količina jednog proizvoda u dokumentu“.
Tabelarni dio „Proizvodi“ možete popuniti bilo redovnim odabirom ili korištenjem mehanizma „dodaj/popuni po grupi“. Dovoljno je odabrati grupu stavki i svi elementi ove grupe će biti dodati u tabelarni dio. Važno je zapamtiti da ako se u budućnosti doda još jedan proizvod u ovu grupu, promocija se neće automatski primjenjivati na njega; da biste to učinili, morat ćete ručno unijeti odgovarajući unos u dokument za podešavanje popusta.
Ponekad je gotovo nemoguće pratiti širenje asortimana i blagovremeno prilagoditi postavke popusta. Stoga je u takvim slučajevima bolje postaviti popuste ne na artikl, već na grupe cijena. Kako uraditi? Potrebno je odabrati odgovarajuću stavku u meniju „Operacija“. U ovom slučaju, prilikom dodavanja novog artikla u bazu podataka, samo trebate postaviti cjenovnu grupu za njega i nećete morati brinuti hoće li se promocija odnositi na ovaj artikl.
Treba napomenuti da će se popust odmah primijeniti na sve artikle kupljene iznad navedenog limita. Drugim riječima, nemoguće je na ovaj način provesti promociju „kupi 3 po cijeni 2“ („kupi 4 po cijeni 3“ itd.), omiljenu u mnogim supermarketima. Morat ćete kreirati novi set u nomenklaturi i provesti promociju koristeći tip „popusta u naturi“. To, naravno, nije strašno ako imamo akciju samo za recimo pakovanje od 5 kilograma marke praška za pranje rubljaNN. Šta ako želimo da uvedemo ovu promociju, na primjer, na svu kućnu hemiju? Tada proces stvaranja kompleta može potrajati dugo. U ovoj situaciji može vam pomoći...
Promocija “Kupite 4 i uzmite peti uz 50% popusta”
Ova vrsta promocije je generalizirana verzija promocije „kupi 3 po cijeni 2“ (može se parafrazirati kao „kupi 2 i dobij treće uz 100% popusta“), i ne može se implementirati pomoću standardnog 1C : Trade Management 10.3 konfiguracija. Za to smo razvili poseban mehanizam, koji radi na sljedeći način. Kreiramo novi dokument u bazi podataka “Kupite promociju”A I A sa popustom".
Ovdje, kao iu dokumentu „Podešavanje popusta na artikle“, možemo ograničiti period važenja promocije i njene primaoce (postaviti listu trgovina u kojima će ona važiti). Na kartici „proizvodi“, za razliku od standardnog dokumenta, nismo ograničeni na listu elemenata; možemo postaviti uslove za čitave grupe artikala. Na primjer, sistem tumači drugi red kao „kupite 4 paketa bilo kojeg proizvoda iz grupe Gardening i ostvarite popust od 50% na sljedeća 3 u računu.“ Drugim rečima, ako kupim 3 baštenske lopatice i 2 baštenska creva, neću dobiti popust. Ali ako uzmem 6 baštenskih lopata odjednom, dobiću 50% popusta na petu i šestu. Shodno tome, ako kupim čak 13 oštrica, dobiću 5 njih na popustu (13 = 4 + 3 + 4 + 2, odnosno kupiću 8 po punoj cijeni i 5 na popustu).
Sistem će takođe automatski odrediti najpovoljniji popust za klijenta ako se istovremeno odredi više promocija. Na primjer, u našoj radnji, kada kupite 4 komada bilo kojeg proizvoda, peti se daje besplatno, a kada kupite 1 kuhinjski nož, drugi se prodaje sa 75% popusta. Klijent je kupio pet identičnih kuhinjskih noževa. Na koju promociju će dobiti najveći popust? Računamo: po pravilu “5 po cijeni od 4” popust na svaki od 5 kupljenih noževa je u prosjeku 20%, a po pravilu “drugi nož na popustu” - 30%. Stoga će se primijeniti pravilo koje se odnosi samo na noževe, jer je to korisnije za klijenta.
A na radnom mjestu blagajnika promocija će funkcionirati na sljedeći način. Prilikom skeniranja sljedećeg proizvoda ili promjene količine, izvršit će se podjela na setove i automatski će se obračunati popusti.
Ako želite, možete obavijestiti prodavca o aktuelnim akcijama direktno iz RMK. Da biste to učinili, jednostavno unesite opis svake promocije u polje „Komentar“ dokumenta koji joj odgovara. Zatim, prilikom dodavanja promotivnog artikla na račun, ovaj opis će biti prikazan na ekranu u vidu poruke korisniku „U prodavnici je trenutno promocija...“. U tom slučaju prodavac može ponuditi klijentu da učestvuje u ovoj promociji i kupi veću količinu robe od planirane. Ovaj mehanizam podsjetnika vam omogućava da povećate obim prodaje.
Promocija “Kada kupite kaput, dobijate šal na poklon”
Slične promocije se često održavaju u supermarketima kućanskih aparata, kozmetike i odjeće. Za kupovinu skupog proizvoda dobijate priliku da nabavite jeftiniji proizvod uz dobar popust ili besplatno. Takvi pokloni mogu se izdati u 1C, kao što je ranije spomenuto, uz pomoć prirodnih popusta i kreiranja setova. Glavni nedostatak ostao je nepromijenjen: potreba da se svaka kombinacija specificira u obliku skupa. Stoga je za veliki asortiman bolje precizirati konfiguraciju i postaviti sljedeću vrstu promocije.
Promocija “Kupite udžbenik i ostvarite 30% popusta na radnu svesku”
Da biste postavili takve popuste, možete koristiti nestandardni dokument koji smo razvili „Promocija kupovine“A I INsa popustom". Kao i za redovne popuste, možete detaljizirati listu prijemnih skladišta i ograničiti period važenja popusta. Na kartici „proizvodi“ navedeni su artikli ili grupe proizvoda, pri čijoj kupovini će se ostvariti popust. Na kartici „proizvodi s popustom“ možete odrediti proizvode ili grupe proizvoda i iznos popusta na njih kao postotak, kao u običnom dokumentu za podešavanje popusta.
Kao i kod promocije „Kupite A i A na sniženju“, prilikom dodavanja proizvoda iz prve kartice, prodavcu možete poslati poruku s opisom promocije koja važi za njegovu kupovinu (tekst je preuzet i iz komentara na dokument) . Mehanizam za odabir maksimalnog popusta funkcionira na potpuno isti način.
Promocija “Ostvarite dupli popust na vašu diskontnu karticu”
Ovakvi povećani popusti obično su tempirani ili da se poklope sa nekim praznicima („Naša kompanija ima 6 godina! Dajemo popust od 6% na sve“), ili kao kompenzacija za očekivani pad prodaje („Hvala što ste kupili naše proizvode u januaru"). Ovo možete konfigurirati na sljedeći način.
Dvostruki popust uz popust karticu U gornjem primeru, svi vlasnici kartica tipa „10“ (što znači 10% popusta) će dobiti 20% popusta za ceo januar umesto uobičajenih 10. Ukoliko je sistem popusta na više nivoa, onda za svaki nivo morat ćete kreirati sličan dokument za postavljanje popusta. Ili, kao opciju, možete stimulirati rast prodaje navođenjem uvjeta „Bez uvjeta“. To će značiti da će apsolutno svi kupci dobiti popust, a ne samo sretni vlasnici informativnih kartica.
Promocija “Ostvarite dupli popust na Vašu diskontnu karticu na rođendan”
Ali ovu opciju je, naravno, moguće implementirati u standardnom 1C, ali je vrlo teško. U dokumentu „Podešavanje popusta na artikle“ moguće je naznačiti određenu informacijsku karticu po čijoj prezentaciji će se ostvariti popust. Ali, vidite, imati poseban udio za SVAKU drugu stranu je jednostavno nezamislivo. Da biste to učinili, možete koristiti naše rješenje. Prilikom izdavanja informativne kartice novom klijentu tražimo njegov datum rođenja i unosimo te podatke u bazu podataka. Zatim u posebnu konstantu “Povećanje koeficijenta na rođendan” upisujemo traženu vrijednost (na primjer, 2), a u konstantu “Period važenja koeficijenta na rođendan” - željeni period (npr. ako ovdje navedemo 3 , tada će vam biti omogućen dupli popust na vaš rođendan, kao i tri dana prije i nakon vašeg rođendana, odnosno cijelu sedmicu).
Potom, nakon predočenja kartice lojalnosti, sistem će provjeriti da li današnji datum spada u interval „rođendana“ i po potrebi povećati procenat automatskih popusta predviđenih za sve ostale promocije. Također je moguće poslati poruku prodavcu poput „čestitam Ivanu Ivanoviču nadolazeći rođendan“.
Promocija “Ostvarite popust za kupovinu preko 5.000 rubalja”
Koji je najlakši način da navedete kupca da kupi više odjednom? Naravno, ponudite mu popust! Na primjer, ako iznos čeka prelazi 5.000 rubalja, dobijate 15% popusta na svu robu. Veoma je teško odoljeti takvom iskušenju.
Da bismo to učinili, samo trebamo postaviti uvjet u "Iznos prodajnog dokumenta premašen" i postaviti željeni iznos u vrijednost (u našem slučaju, to je 5.000 rubalja). Zatim, po želji, možemo ograničiti trajanje sniženja (za nas - samo vikendom), primaoce (primaoci mogu biti skladišta ili druge ugovorne strane kako bismo stimulirali prodaju u određenoj maloprodaji ili potaknuli određenog klijenta na kupovinu).
Promocija “Ostvarite popust za kupovinu električnih alata u vrijednosti većoj od 5.000 rubalja”
Nažalost, u gore opisanoj promociji će biti omogućen popust na navedene proizvode pri kupovini BILO KOGA proizvoda za određeni iznos. Što ako želite dati popust samo za kupovinu, na primjer, robe određene marke? Ovo se ne može uraditi u standardnom trgovanju. Ali ako to zaista želite, možete podesiti konfiguraciju i postaviti postavke na sljedeći način. Kreiramo novi dokument „Podešavanje popusta za detalje artikla“ (izgleda skoro isto kao i standardni) i navedemo „Prekošenu količinu robe“ kao uslov za odobravanje popusta. Zatim, kao iu drugim slučajevima, navodimo na koje proizvode ili grupe proizvoda će se ovaj popust odnositi. Funkcioniraće kao i svi ostali popusti: izvršit će se ponovni obračun za svaku promjenu u sastavu čeka.
Promocija “Hvala na plaćanju karticom”
Primanje gotovinskih plaćanja je prilično naporan zadatak. Prvo kupac traži u svom novčaniku traženi iznos, zatim mu izbrojate kusur i ispostavi se da ste ostali bez svih novčanica od sto dolara. Počinje proces zamjene ili klijentova potraga za sitnišom. Plaćanje karticom je mnogo brže i praktičnije. Ali mnogi ipak radije plaćaju gotovinom. sta da radim? Omogućiti klijentu popust za određenu vrstu plaćanja.
Kao vid plaćanja možete navesti bilo koji prihvaćen u vašoj kompaniji: plaćanje poklon bonom, bankovnom karticom određenog platnog sistema itd.
Promocija „Kupovinu ste platili karticom? Poklon za tebe!”
Ponekad nije ekonomski isplativo davati popust za plaćanje karticom, ali se ipak želite zahvaliti klijentu. Tada mu jednostavno možete dati neku sitnicu (često pakovanje vlažnih maramica, upaljač ili nešto slično). Da biste postavili sličnu promociju u 1C, također možete koristiti dokument "Postavljanje popusta za detalje o artiklima". U istoimenom polju potrebno je navesti artikal „poklon“, a prilikom odabira plaćanja karticom sistem će ga automatski (naravno, uz prisustvo poklona u magacinu) upisati u račun ( ili izvršite dokument „Otpis robe“, sve zavisi od preferencija menadžera kompanije).
Happy hour promocija
Najčešće se takve promocije održavaju u supermarketima za proizvode vlastite proizvodnje. Da ne biste morali da ostavite gotove salate ili meso sa roštilja za sljedeći dan, oni se prodaju s popustom u posljednjem satu prije zatvaranja radnje.
U gornjem primjeru (radi praktičnosti, dvije kartice su prikazane na jednom snimku ekrana), bit će osiguran popust od 10% na navedene konditorske proizvode radnim danima od 19:00 do 20:00.
To mora učiniti prodavac ako primjenjuje popuste vezane za promjenu jedinične cijene. U ovom članku ćemo pogledati ovaj problem od strane kupca robe.
Kao što smo već napomenuli, moguće su dvije opcije:
- cijena proizvoda se mijenja prije nego što se pošalje kupcu;
- cijena se mijenja nakon što je roba otpremljena kupcu.
Ako se cijena robe promijeni prije otpreme robe, tada kupac u računovodstvenom i poreznom računovodstvu iskazuje trošak nabavke robe i iznos PDV-a iskazanog od strane prodavca po cijeni uzimajući u obzir popust.
Druga opcija za podnošenje zahtjeva za popust dovodi do ozbiljnih prilagođavanja računovodstvenog i poreznog računovodstva.
Prvo, pošto je od prodavca primio obaveštenje o promeni cene proizvoda ili univerzalni dokument usklađivanja (UCD), kupac je primoran da izvrši promene u računovodstvenim evidencijama.
Drugo, potrebno je prilagoditi poresko računovodstvo za potrebe poreza na dobit.
Treće, ako su iznosi PDV-a na robu primljenu od prodavca već odbijeni, morat će se djelimično vratiti.
Uzmimo za primjer uvjete potpuno iste kao u prethodnom članku.
Organizacija „Rassvet“ primenjuje opšti režim oporezivanja – obračunsku metodu i Pravilnik o računovodstvu (PBU) 18/02 „Računovodstvo obračuna poreza na dobit pravnih lica“. Organizacija je obveznik poreza na dodatu vrijednost (PDV).
Organizacija „Dobavljač“ je 26. septembra 2016. godine isporučila robu organizaciji „Rassvet“ po ugovoru br. 7 u iznosu od 236.000 rubalja, uključujući PDV 18% (36.000 rubalja). Primljena je faktura br.13 i primljena faktura br.7 od 26.09.2016. Ugovor sadrži uslov za obezbjeđivanje popusta od 10% cijene robe ako se plaćanje robe izvrši najkasnije u roku od 30 dana od dana otpreme robe. Organizacija Rassvet je uplatila robu 20.10.2016.
Budući da na dan prijema robe još nisu ispunjeni uslovi za odobravanje popusta, roba se prihvata u računovodstveno i poresko knjigovodstvo u skladu sa otpremnom dokumentacijom po ugovornim cenama bez uračunavanja popusta.
U programu se registruje prijem robe pomoću dokumenta Prijem (akti, fakture) sa vrstom transakcije Roba.
Zaglavlje dokumenta označava drugu stranu-prodavca i ugovor sa njim.
U tabelarnom dijelu je prikazan primljeni proizvod, njegova količina i cijena bez uzimanja u obzir popusta. Računovodstveni računi u konfigurisanom programu se popunjavaju automatski.
U “podnožju” dokumenta se registruje primljena faktura od prodavca - kreira se dokument Primljena faktura.
Prilikom vođenja dokumenta u računovodstvenom i poreskom računovodstvu, roba će se kapitalizovati na teret računa 41.01 „Roba u skladištima“ i na teret računa 19.03 „PDV na kupljene zalihe“ raspodeliti iznos PDV-a koji je prodavac iskazao u korespondencija sa kreditom računa 60.01 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima” Dokument će takođe izvršiti upis u prikazani registar akumulacije PDV-a. Primjer popunjavanja dokumenta o prijemu i njegov rezultat prikazani su na sl. 1.
Slika 1.
Kupac ima pravo na odbitak iznosa PDV-a koje je dostavio dobavljač nakon knjiženja robe, pod uslovom da postoji faktura. U programu se PDV može odbiti pomoću regulatornog dokumenta Formiranje unosa knjige nabavki, ili direktno u dokumentu fakture primljen kada je omogućena opcija za potvrdu Odbitak PDV-a u knjizi nabavki do datuma prijema. U našem primjeru, organizacija Dawn koristi drugu metodu.
Prilikom knjiženja dokumenta Faktura primljena u računovodstvo, iznos PDV-a iskazan od strane dobavljača će biti odbijen, stvarajući knjiženje na teret računa 68.02 u korespondenciji sa odobrenjem računa 19.03. Otpisuje prikazani registar akumulacije PDV-a i vrši upis u registar akumulacije PDV-a (knjiga nabavki).
Primljeni dokument računa i rezultat njegovog izvršenja prikazani su na Sl. 2.
Slika 2. 
Dana 20. oktobra 2016. godine, pre isteka 30 dana od dana otpreme, organizacija je izvršila uplatu robe. Uslovi ugovora za pružanje popusta su ispunjeni, pa je plaćanje izvršeno uzimajući u obzir deset posto popusta u iznosu od 212.400 rubalja (sa PDV-om 32.400 rubalja).
Činjenica prenosa sredstava prodavcu dokumentuje se u programu pomoću dokumenta Otpis sa tekućeg računa sa vrstom transakcije Plaćanje dobavljaču.
Primjer popunjavanja dokumenta i njegovog knjiženja prikazan je na Sl. 3.
Slika 3. 
Nakon što je od prodavca primila obaveštenje o smanjenju cene robe i fakturu za usklađivanje (ili univerzalni dokument usklađivanja (UCD)), organizacija mora uskladiti svoje računovodstveno i poresko računovodstvo za potrebe poreza na dobit i PDV-a.
Po pravilu, stvarni trošak robe po kojoj je prihvaćena za računovodstvo se ne mijenja, osim u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije (klauzula 12 PBU 5/01 „Računovodstvo zaliha“). Međutim, u ovom slučaju, usled ispunjenja uslova navedenih u ugovoru, ugovorna cena robe je promenjena, a takva mogućnost je direktno predviđena građanskim pravom. Promjena cijene nakon sklapanja ugovora dozvoljena je u slučajevima i pod uslovima predviđenim ugovorom (klauzula 2 člana 424 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Shodno tome, na dan prikazivanja popusta, organizacija mora u računovodstvu uskladiti stvarnu cijenu robe i povezane iznose PDV-a, uzimajući u obzir popust. Ovo prilagođavanje nije ispravka greške, jer u trenutku prijema robe organizacija nije imala pravo na popust. Stoga se odredbe PBU 22/2010 “Ispravljanje grešaka u računovodstvu i izvještavanju” u ovoj situaciji, po mišljenju većine konsultanata, ne primjenjuju.
Za potrebe poreza na dobit, promjena cijene proizvoda podrazumijeva i prilagođavanje podataka poreznog računovodstva. U skladu sa pojašnjenjima Ministarstva finansija Rusije, na popuste koji se pružaju kupcu navođenjem u kupoprodajnom ugovoru snižene cijene robe, st. 19.1 tačka 1 čl. 265 Poreskog zakona Ruske Federacije „Neposlovni rashodi“ se ne primjenjuje. Kada se popust koji se kupcu daje revizijom cijene robe odražava u poreskoj osnovici poreza na dobit, obveznik nema oporezivi prihod. Organizacija je dužna da uskladi trošak robe u poreskom računovodstvu uzimajući u obzir primljeni popust (pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-03-06/1/13 od 16.01.2012.).
Za potrebe obračuna PDV-a, u skladu sa st. 4 str.3 čl. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se trošak otpremljene robe promijeni naniže, uključujući i u slučaju smanjenja cijene (tarife), porezni iznosi podliježu vraćanju u iznosu razlike između iznosa poreza izračunatih prije i nakon takvog smanjenja.
Dokument Usklađivanje računa pomoći će nam da izvršimo sve gore navedene operacije u programu.
U „zaglavlju“ dokumenta izaberite vrstu operacije – Usklađivanje po dogovoru stranaka, izaberite drugu stranu-prodavca i ugovor sa njim. Naznačićemo detalje primljenog obaveštenja i izabrati osnovni dokument - Dokument o prijemu uz pomoć kojeg je roba kapitalizovana. Usklađivanje ćemo prikazati u svim odjeljcima računovodstva, a PDV ćemo vratiti u knjigu prodaje.
Tabelarni dio (u našem slučaju na kartici Proizvodi) će se automatski popuniti iz dokumenta Priznanja. Tabelarni red za svaku stavku sastoji se od dva podniza: prije promjene i nakon promjene. Podniz prije promjene ne može se uređivati ručno, ali se podniz nakon promjene može uređivati. Potrebno je da promenimo samo cenu proizvoda u podnizu nakon promene - naznačite novu cenu uzimajući u obzir popust. U našem slučaju, nova cijena, uzimajući u obzir popust od deset posto, iznosi 180 rubalja po jedinici robe. Preostali indikatori linija će se automatski ponovo izračunati. Dakle, nakon dobijanja popusta, stvarni trošak robe u računovodstvu i poreznom računovodstvu bit će 180.000 rubalja (smanjen za 20.000 rubalja), a iznos PDV-a koji traži prodavac iznosit će 32.400 rubalja (smanjen za 3.600 rubalja).
Primjer popunjavanja dokumenta za podešavanje računa prikazan je na sl. 4.
Slika 4. 
U “podnožju” dokumenta, koristeći odgovarajuće dugme, morate prijaviti račun usklađivanja primljen od prodavca na primarni račun. Šifra vrste transakcije 18 - Promjena cijene otpremljene robe (radova, usluga) naniže. Kreirani dokument Primljena faktura za usklađivanje broj 15 od 20.10.2016. godine prikazan je na Sl. 5.
Slika 5. 
Pogledajmo rezultat knjiženja dokumenta za prilagođavanje računa.
U računovodstvenom i poreskom računovodstvu, dokument je smanjio trošak robe i dug za robu prodavcu za 20.000 rubalja (storno Dt 41.01 - Kt 60.01), smanjio iznos PDV-a koji je potraživao prodavac (storno Dt 19.03 - Kt 60.01) i vratio ovaj iznos PDV-a (Dt 19.03 - Kt 68.02). Dokument je takođe izvršio upis u registar akumulacije PDV-a na promet, odnosno izvršio je upis u knjigu prodaje.
Rezultat knjiženja dokumenta za korekciju računa prikazan je na sl. 6.
Slika 6. 
Takva knjiženja će se vršiti po dokumentu ako organizacija Rassvet nije isporučila ovaj proizvod prije ostvarivanja popusta na proizvod.
Učinimo primjer malo kompliciranijim.
Neka kupljena roba bude otpremljena. Osim toga, bile su dvije pošiljke: 250 jedinica robe je otpremljeno u septembru (u prethodnim mjesecima) i 250 jedinica robe je otpremljeno u oktobru (u tekućem mjesecu).
Kartica računa 41.01 prikazana je na Sl. 7.
Slika 7. 
Ako je ova roba prodata prije ostvarivanja popusta, tada je potrebno uskladiti troškove – trošak prodaje (konto 90.02.1). Ispravke u računovodstvu moraju se izvršiti u periodu u kojem je popust ostvaren.
Za potrebe poreza na dobit, ako je kupljena roba već prodata, potrebno je uskladiti i poresku osnovicu. Ali pitanje u kom periodu izvršiti prilagođavanje je kontroverzno.
S jedne strane, u skladu sa stavom 1. čl. 54 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se otkriju greške (izobličenja) u obračunu porezne osnovice koja se odnosi na prethodne porezne (izvještajne) periode, u tekućem poreznom (izvještajnom) periodu, porezna osnovica i iznos poreza se ponovo izračunavaju za period u kojem su napravljene navedene greške (izobličenja). U slučajevima kada je nemoguće utvrditi period nastanka greške (izobličenja), ili kada su učinjene greške (izobličenja) dovele do prekomjernog plaćanja poreza, dozvoljeno je ponovno obračunavanje porezne osnovice i iznosa poreza za porez (prijavljivanje ) period u kojem su identifikovane greške (izobličenja).
U našem slučaju, kao rezultat popusta, došlo je do smanjenja cijene robe, što znači da su se smanjili i rashodi, a to je dovelo do povećanja poreske osnovice. Ispostavilo se da organizacija nije platila dodatne poreze. Shodno tome, potrebno je uskladiti poresku osnovicu za poreski (izvještajni) period u kojem je roba prodata kupcima i njen trošak je priznat kao rashod za potrebe oporezivanja, podnijeti ažuriranu poreznu prijavu za porez na dobit, te uplatiti dodatnu iznos poreza i kazni. Ovo mišljenje dele i Ministarstvo finansija Rusije i poreska uprava, što potvrđuju brojni dopisi (na primer: Pismo Federalne poreske službe od 17. oktobra 2014. br. MMV-20-15/86@).
S druge strane, Porezni zakonik Ruske Federacije ne otkriva pojmove kao što su „greške“ i „izobličenja“. Stoga, da biste ih utvrdili, možete koristiti zakone o računovodstvu (klauzula 1, član 11 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U skladu sa klauzulom 2 PBU 22/2010 „Ispravljanje grešaka u računovodstvu i izveštavanju“, netačnosti ili propusti u odrazu činjenica ekonomske aktivnosti identifikovane kao rezultat dobijanja novih informacija koje nisu bile dostupne u trenutku razmatranja (ne- odraz) takvih se ne smatraju greškama.činjenice ekonomske aktivnosti.
Pravo organizacije na popust nastalo je tek u oktobru, tako da smanjenje cijene robe i odgovarajuće smanjenje troškova u ovom mjesecu nije greška s računovodstvenog stanovišta. Stoga možemo zaključiti da se ovakva promjena ne smije smatrati greškom (iskrivljenjem) u poreske svrhe. Ovo mišljenje je izraženo u pismu Ministarstva finansija Rusije od 30. januara 2012. godine. broj 03-03-06/1/40. Na osnovu ove pozicije moguće je iskazati smanjenje rashoda kao rezultat diskonta za potrebe poreza na dobit u periodu njegovog obezbjeđivanja (tekući period).
Da vidimo šta će se promeniti u knjiženjima dokumenta o korekciji računa ako je proizvod delimično prodan pre ostvarivanja popusta.
Prvo, trošak robe (konto 41.01) se stornira samo u odnosu na stanje robe u magacinu i robe otpremljene u tekućem mjesecu.
Drugo, u odnosu na robu isporučenu prošlog mjeseca, storniraju se troškovi računovodstvenog i poreskog knjigovodstva - trošak prodaje (konto 90.02.1).
Knjiženje dokumenta Ispravka prijema, ako postoji pošiljka robe, prikazana su na sl. 8.
Slika 8. 
Troškovi prodaje (konto 90.02.1) za tekući mjesec će se korigovati (stornirati) u računovodstvenom i poreskom računovodstvu kada se mjesec zatvori regulatornom operacijom Usklađivanje troškova stavke.
Objavljivanje gore navedene rutinske operacije prikazano je na Sl. 9.
Slika 9. 
Ne sviđaju mi se unosi (br. 3 i br. 4) u dokumentu o prilagođavanju računa. Pokušajmo napraviti bilans stanja za račun 41.01 za sniženi proizvod (slika 10).
Slika 10. 
Sa aritmetikom, sve se čini da je tačno - stanje na kraju perioda odgovara stvarnosti. Ali iznenađujući je promet za period na teret i na kredit.
Stoga predlažem da malo ispravim ožičenje. Možete napraviti korektivni računovodstveni izvještaj, ili možete direktno ispraviti rezultat dokumenta. Odabrat ću drugu metodu, jer je manje radno intenzivan.
Da biste to učinili, kao rezultat knjiženja dokumenta, morate omogućiti potvrdni okvir Ručno podešavanje. Nakon podešavanja, ne zaboravite da koristite dugme „Sačuvaj i zatvori“.
U knjiženju broj 3 predlažem da se iskaže cjelokupan iznos popusta bez PDV-a (storno), a u knjiženju broj 4, zameni kreditni račun 60.01 računom 41.01 odgovarajućom analitikom.
Knjiženje dokumenta za podešavanje računa nakon ručnog podešavanja prikazano je na Sl. jedanaest.
Slika 11. 
Kreirajmo ponovo bilans stanja za račun 41.01. Sada mi se sviđa bilans stanja (Sl. 12).
Slika 12. 
Organizacija Rassvet je, sećamo se, prvu od dve pošiljke kupljene robe izvršila u septembru, odnosno u trećem kvartalu - prethodnom izveštajnom periodu za porez na dobit. Dokumentom Usklađivanje primitaka izvršena su usklađivanja rashoda (troškova prodate robe) u računovodstvenom i poreskom računovodstvu u periodu ostvarivanja popusta (u tekućem periodu). Za računovodstvo je to svakako tačno, ali za poresko računovodstvo, kao što smo već rekli, ovo je kontroverzno pitanje. Ako računovođa zauzme stav da može uskladiti poreznu osnovicu u tekućem periodu za potrebe poreza na dobit, onda se naš primjer može smatrati potpunim. Ali vrijedi napomenuti da je ovaj pristup vrlo rizičan.
Ako je računovođa odlučio da uskladi poreznu osnovicu u prethodnom periodu, morat će upisati dodatne unose. Stoga nastavljamo sa prilagođavanjem kretanja dokumenta za podešavanje računa.
Prva tri ožičenja nas više uopće ne zanimaju, ali sa ožičenjem br. 4 morat ćemo malo poraditi. U tekućem periodu želimo da smanjimo rashode samo u računovodstvu, pa ćemo poreski obračunski iznos izbrisati po zaduženju (NU iznos Dt) i prikazati odgovarajuću privremenu razliku (BP iznos Dt).
Kopirajmo zadnju transakciju. Postavimo datum knjiženja koji odgovara prethodnom periodu. U knjiženju ćemo navesti samo obračunski porezni iznos po zaduženju (NU iznos Dt) i također ćemo prikazati odgovarajuću privremenu razliku (iznos BP Dt).
U nastavku može biti nekoliko opcija. Prvo, pogledajmo ono najočiglednije - zatvorićemo račun 90. Da bismo to uradili, kreiraćemo novu knjiženje sa datumom prethodnog perioda. Za zaduženje ćemo izabrati račun 90.09 “Dobit/gubitak od prodaje”, za kredit ćemo navesti račun 99.01.1 “Dobit i gubitak”. Iznos ćemo navesti samo u poreskom računovodstvu i odražavati odgovarajuće privremene razlike.
Prilagođene i dodate transakcije prikazane su na Sl. 13.
Slika 13. 
Ova opcija bi nam u potpunosti odgovarala (bez navođenja privremenih razlika), da organizacija Rassvet nije primijenila PBU 18/02.
Prilikom primjene PBU 18/02, ova opcija knjiženja se može koristiti samo ako organizacija ne zatvori prethodne periode, jer će pri zatvaranju mjeseca (na primjer, ovo je mjesec septembar), PBU 18/02 generirati netačne objave u programu.
Stoga, razmotrimo drugu opciju. Promijenimo posljednju transakciju koju smo kreirali. Otpišemo stanje na računu 90.02.1 u poreskom računovodstvu kao kreditni promet. Debitni račun nije bitan. Dodajmo još jedan unos sa datumom tekućeg perioda. Iznos umanjenja rashoda u poreskom računovodstvu ćemo prikazati kao kredit na računu 99.01.1. Debitni račun nije bitan. Ne zaboravite zabilježiti odgovarajuće privremene razlike.
Kreirali smo knjiženje broj 5 za automatsko popunjavanje ažurirane prijave poreza na dohodak - prijava je zainteresovana za teretni promet računa 90.02.1.
Knjiženje br. 6 otklanja uticaj prethodne knjižice na zaključenje mjeseca.
Knjiženjem broj 7 kumulativno se uvećava iznos poreske dobiti, a shodno tome i iznos poreza na dohodak koji se plaća u budžet - konto 68.04.1 „Obračuni sa budžetom“.
Izmijenjena knjiženja prikazana su na sl. 14.
Slika 14. 
Kao i uvijek, provjerit ćemo ispravnost naših transakcija u PDV računovodstvu. Da vidimo šta se dešava u knjizi kupovine i prodajnoj knjizi organizacije Rassvet, kupca robe.
Nakon što je primila robu i dobila fakturu od dobavljača, organizacija Rassvet je legalno prihvatila za odbitak cjelokupni iznos PDV-a prikazanog od strane prodavca i to prikazala u knjizi nabavki za treći kvartal.
Fragment knjige kupovine prikazan je na slici 15.
Slika 15. 
U četvrtom kvartalu, nakon što je od prodavca primila popust i fakturu za usklađivanje, organizacija je vratila iznos PDV-a kako bi smanjila troškove isporuke i izvršila upis u knjigu prodaje za četvrti kvartal.
Fragment knjige prodaje prikazan je na slici 16.
Slika 16. 
Učitavanje...