Структура финансово-экономической службы, наиболее характерная для российских предприятий, представлена на

Помимо перечисленных подразделений в составе финансово-экономической службы предприятия структурно могут быть выделены аналитический отдел, отдел налогового планирования, отдел труда и заработной платы и др.

Следует сделать оговорку, что указанная структура характерна для многих, но не для всех предприятий, поэтому на конкретном предприятии она может быть иной. Важны не подразделения сами по себе, а выполняемые ими функции. Основные функции, выполняемые финансово-экономической службой предприятия, представлены на .

Бухгалтерия отслеживает «факт». Ее деятельность ориентирована «в прошлое» (что на отражено стрелкой влево). Основная задача бухгалтерии - максимально точное отражение «факта», доведение его до подразделений-пользователей.

По своей природе бухгалтерия нериентирована на управление процессами на предприятии. Основные документы - отчетные: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах предприятия).

Планово-экономический отдел (ПЭО) планирует объем производства (на базе объема продаж) в целом и по цехам, а также доходы, затраты и использование прибыли, координирует процесс ценообразования на предприятии. Основной результирующий документ - план прибылей и убытков и анализ его исполнения.

Финансовый отдел (ФО) разрабатывает и реализует план движения денежных и других платежных средств, анализирует его исполнение, сводит (планирует) на базе данных отдела маркетинга и других подразделений денежные поступления и платежи.

Вопрос:
Какое подразделение занимается управлением капитала? Бухгалтерия? - Нет, ее основная функция - отслеживание факта.
ПЭО? - Только одним из компонентов пассивов - прибылью.
ФО? - Только движением денежных (платежных) средств, иногда - управлением дебиторской и кредиторской задолженностью.

По мнению некоторых специалистов, на большинстве российских предприятий отсутствует управление капиталом (в частности, нет подразделений, для которых эта задача является основной). Разумеется, отсутствие специального подразделения не означает невыполнения функции. Однако возложение значимой функции на другие подразделения, имеющие иной круг обязанностей, как правило, ведет к вытеснению менее «горящих» задач. Типичный результат такого подхода к распределению функциональных обязанностей - «у семи нянек дитя без глазу».

Вопрос:
Если предприятие не управляет важнейшим фактором (показателем), а агрессивная «капиталистическая» среда следит за ним (и ищет, где заработать), то увеличится или уменьшится капитал предприятия?
Ответ:
если и увеличится, то случайно или благодаря чрезвычайно выгодной рыночной нише.

Рациональная структура ФЭС . Любая из основных функций, выполняемых финансово-экономической службой, будь то управление прибылью, движением денежных средств (ДДС) или управление капиталом, требует значительных временных и интеллектуальных затрат. В связи с этим в составе ФЭС целесообразно выделение структурно обособленных подразделений, специализирующихся на выполнении той или иной основной функции управления финансами предприятия ().

Возможная структура финансово-экономической службы предприятия, рациональная с точки зрения разделения функциональных обязанностей, представлена на . Естественно, это всего лишь один из возможных вариантов, который следует увязывать с другими функциями, выполняемыми финансово-экономической службой, ее подразделениями и персоналом.

Отдел труда и заработной платы целесообразнее подчинить службе управления персоналом. Главный бухгалтер часто подчиняется непосредственно генеральному директору, но на практике целесообразнее оперативное подчинение одному лицу - финансовому директору или введение должности «финансовый директор - главный бухгалтер».

1.1 Описание и функции финансово-экономического отдела, взаимодействие с другими подразделениями

В организационной структуре ЗАО "Регетон" выделяют финансовый отдел как самостоятельное структурное подразделение предприятия, как и остальные структурные подразделения финансовых отдел создается и ликвидируется приказом руководителя предприятия.

Финансовый отдел находится в подчинении коммерческого директора предприятия.

Штат и состав финансового отдела назначается и утверждается директором ЗАО "Регетон" и состоит из руководителя, назначаемого на должность внутренним приказом по предприятию с подачи коммерческого директора и трех специалистов.

Функции финансово-экономического отдела

1. Осуществление единой политики предприятия в области финансов. Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости.

2. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов.

3. Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

4. Контроль и управление использованных оборотных средств предприятия, кредитов. Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства.

5. Анализ финансово-экономического состояния предприятия.

6. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

7. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях.

8. Разработка учетной и налоговой политики Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в бюджеты всех уровней.

9. Выработка кредитной политики предприятия.

10. Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками. Ведение учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности.

11. Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия.

Взаимоотношения финансово-экономического отдела с другими подразделениями.

Для выполнения функций и реализации прав финансовый отдел взаимодействует:

1. С бухгалтерией;

бухгалтерской информации о деятельности предприятия;

баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета;

отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг);

планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

расчетов заработной платы; - финансовых, кредитных и кассовых планов;

отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;

2. С планово-экономическим отделом среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;

копий плановых экономических заданий подразделений предприятия;

плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат;

проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги;

результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия; финансовых и кредитных планов;

отчетов о выполнении финансовых планов;

результатов финансового анализа;

методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия

3. С отделом материально-технического снабжения проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия;

отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода;

копий претензий, заявленных контрагентами;

проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств;

отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения; согласованных проектов претензий;

предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию;

утвержденных расчетов нормативов оборотных средств

4. С юридическим отделом решений по предъявленным предприятию претензиям, искам;

обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел;

разъяснений действующего законодательства и порядка его применения;

правовой помощи в претензионной работе;

согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов;

анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства проектов финансовых договоров для правовой экспертизы;

материалов для предъявления претензий, исков в суды;

заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию;

документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию;

заявок на разъяснения действующего законодательства.

Анализ деятельности Тюменского автомобильного холдинга

К функциям сотрудников клиентского отдела относят, в первую очередь, контроль качества работы сотрудников БЕ: 1. выявление степени удовлетворенности клиентов Холдинга; 2...

Должность экономиста отдела относится к разряду специалистов. Профессия экономиста очень важна на предприятии и от его работы зависит будущая прибыльность предприятия. На предприятии экономист, на основании стоимости сырья...

Анализ организационной структуры и финансовой устойчивости ЗАО "Регетон"

Финансово-экономический учет как информационная система действующего предприятия в состоянии непрерывно "пополняться" и продуктивно функционировать благодаря документированию всего...

Методы экономического анализа

Экономический анализ глубоко переплетён со многими науками как общественными, экономическими, так и с естественными. Эти связи с обособлением анализа не только не теряют значения, но и, наоборот, растут в числе...

Организация системы снабжения на фирме

Основной целью МТО является доведение материальных ресурсов до конкретных производственных предприятий в заранее определенное договором место потребления. Функции МТО классифицируются на основные и вспомогательные...

Организация эффективной работы планово-экономического отдела предприятия. Формирование критериев эффективности

Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия...

Организация, планирование и управление производством на примере ООО Производственная компания "Кузнецкий цементный завод"

Основные положения финансово-аналитического отдела Положение о Финансовом отделе является внутренним документом Компании, определяющим правовой статус, задачи и функции, структуру и порядок формирования...

Планирование и организация работы и заработной платы на примере ЗАО "Укрросметалл"

Основными задачами ПЭО являются: Организация и систематическое совершенствование планово-экономической работы предприятия, выявление и мобилизация имеющихся резервов в целях неуклонного повышения производительности труда...

Показатели деятельности ОАО "ХЗКВ"

1. Контроль за качеством и экономичностью изготовляемых заводом деталей, за соответствием их чертежами и техническим условиям. 2. Предъявление принятой продукции представителем заказчика. 3. Контроль за комплектованием...

Работа планово-экономического отдела МУП "Комбинат школьного питния"

В МУП «Комбинат школьного питания» организация планирования принадлежит планово-экономическому отделу. На предприятии выделяются следующие виды стратегии планирования: * стратегия роста во времени (например, объемов продаж...

Российская венчурная компания в инновационном развитии Российской Федерации

Итоги взаимодействия РВК в 2012 году с другими институтами развития в различных направлениях деятельности: 1. При поддержке российских институтов развития был организован ряд международных мероприятий, как в России, так и за рубежом...

Рынок средств производства Пермского края

Социально-экономическое развитие Кузбасса

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2001 - 2004 ГОДЫ темпы роста даны в сопоставимых ценах Ед. изм...

Структура и функции планово-финансового отдела НОУ ВПО "МАЭП"

Основными задачами ПФО являются: - Организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств...

Экономический анализ: содержание, предмет и объект

Система управления предприятием представляет собой сложно устроенный механизм, и финансовый отдел является одной из самых существенных его составляющих. Суть и организационные задачи финансового отдела – важнейшие информационные блоки, где сосредоточены все данные о деятельности предприятия.

Вы узнаете:

• Для чего нужен финансовый отдел
• Что входит в структуру финансового отдела
• Кто работает в финансовом отделе
• Чем занимается финансовый отдел
• Что закрепляет Положение о финансовом отделе

Финансовый отдел предприятия занимается сбором и анализом данных о деятельности и операциях, производимых предприятием, включая результаты бухучета, данные о конкурентах и потребителях, внешнеэкономические отчеты.

Для чего нужен финансовый отдел на предприятии

Финансово-экономический отдел – это структурное образование, выполняющее конкретные управленческие функции на предприятии. Организационно-правовая форма организации предприятия, характер осуществляемой деятельности, производственный объем и общая численность штаба сотрудников определяют структуру и численность финансового отдела.

От характера осуществляемой деятельности и производственного объема зависят величина финансового оборота, число платежных документов по расчету с партнерскими предприятиями (как поставщиками, так и с заказчиками), а также с частными банками, кредиторами и непосредственно с бюджетом. Масштаб кассовых операций и расчет с работниками определяет состав и число штаба сотрудников финансового отдела.

Основные направления финансовой работы, осуществляемые на предприятии, - бюджетное планирование, оперативная и контрольно-аналитическая деятельность.

В области планирования финансовый отдел осуществляет следующие функции:

• занимается планированием финансов и кредитов с учетом всех необходимых расходов;
• анализирует собственные оборотные потребности;
• выявляет возможности финансирования деятельности предприятия;
• разрабатывает проекты вложений капиталов с учетом всех особенностей;
• участвует в составлении бизнес-планов ;
• проектирует кассовые планы;
• принимает участие в планировании реализации производственной продукции, анализирует рентабельность и связанные с этим расходы.

Оперативная работа финотдела несет ответственность за выполнение задач различного рода, основными из которых являются:

• обеспечение поступлений платежей в бюджет в строго установленное время, выплата процентов по кратко- и долгосрочным банковским ссудам, своевременная выдача заработной платы всем работникам и служащим предприятия, осуществление всех кассовых операций;
• оплата услуг поставщиков за предоставленные товары и работу;
• покрытие расходов на плановые затраты;
• оформление кредитных соглашений согласно договорам;
• каждодневный мониторинг реализации продукции, поступающей от нее прибыли и других источников дохода предприятия;
• контроль за реализацией требований финансового плана и общей финансовой ситуацией на предприятии.

Контрольно-аналитическая работа

Финансовый отдел организации обязуется осуществлять постоянный мониторинг финансовых поступлений, кассовых операций и кредитного плана, расчет прибыли и рентабельных показателей, а также контролировать целесообразность использования как собственного бюджета, так и средств из заемного капитала и банковских кредитов.

Практика показывает, что ранее обязанности финансового отдела выполняла группа бухгалтеров, работающих на предприятии.

В настоящее время задачи финансового отдела значительно расширились, что и потребовало создать отдельное подразделение на предприятии, занимающееся вопросами финансирования. Расширение задач связано с появлением предприятий различной организационно-правовой формы, а также становлением негосударственных коммерческих организаций. Передача в частные руки объектов муниципальной и государственной собственности, рост субъектной самостоятельности в различных сферах, в том числе и в области внешней торговли, также сыграли ключевую роль в данном процессе.

На мелких частных корпорациях и товариществах деятельность финансового отдела могут осуществлять бухгалтеры по причине низкого торгового оборота и небольшого штаба сотрудников. Совершенно другую ситуацию можно наблюдать в крупных организациях, акционерных обществах закрытого и открытого типов, где жизненно необходимо наличие такого структурного подразделения, как финансовый отдел.

• Как подготовить ребенка к управлению бизнесом: растим наследника

Рыночные отношения в хозяйственной деятельности способствуют увеличению числа функций, выполняемых финансовым отделом, который помимо контроля за поступлениями в бюджет, осуществления партнерской деятельности с банками, кредиторами и поставщиками, своевременного предоставления заработной платы сотрудникам, планирования расчетов, мониторинга за целесообразным расходованием собственных бюджетных средств, обязан также заниматься финансовым менеджментом, который создает новый спектр задач.

Финансовый менеджмент – это процесс управления всеми финансовыми поступлениями и расходами, целью которого является поиск наиболее эффективных путей использования собственных бюджетных средств и привлеченного капитала для увеличения прибыли производства. Анализируя отчеты по финансам по ряду показателей, в том числе учитывая систему , что зависит от активов и пассивов предприятия, финансовый менеджмент ставит перед собой задачу разработать наиболее выгодную стратегию и тактику решения финансовых вопросов, тем самым кардинально меняя роль и место финансовой службы в системе управления предприятием.

Деятельность финансового отдела посвящена главной цели – обеспечить стабильность и экономический рост, повысить прибыль предприятия.

Основное содержание финансовой работы включает в себя следующее:

• финансирование хозяйственной деятельности;
• ведение партнерских отношений с финансово-кредитными и иными хозяйствующими субъектами;
• целесообразное использование и планирование средств собственного и заемного капитала;
• обеспечение своевременных поступлений в бюджет, банковских отчислений и выплат работникам и поставщикам. Таким образом, отдел финансового управления занимается осуществлением финансового кругооборота с учетом строго планирования средств, а также ведением партнерских отношений с целью увеличения коммерческой прибыли предприятия.

Как контролировать финансовое положение без финансового отдела

Если на предприятии управленческий учет налажен плохо, директор получает от бухгалтерии информацию о прибылях и убытках спустя месяц после закрытия периода. Это означает, что повлиять на ситуацию невозможно. Избежать финансовых проблем позволит еженедельное планирование: вы сможете, не дожидаясь отчетов от бухгалтерии, контролировать расходы, не допускать лишних затрат, а главное, создадите инструмент для планирования будущего.

Установите плановые показатели деятельности и затем следите за их отклонениями - такой контроль требует не более 15 минут в неделю. Как наладить подобную систему, рассказала редакция журнала «Коммерческий директор».

Как выглядит структура финансового отдела

Структура финансового отдела определяется объемом производства, масштабами предприятия, его целями и направлением осуществляемой деятельности.

Приблизительно структура финансовой службы крупной организации выглядит следующим образом:

1. На финансовую бухгалтерию возлагаются задачи по осуществлению бухучета, по составлению и ведению отчетности в системе бухгалтерского баланса, а также отчет финансового отдела по прибыли и расходам, составление общественной отчетности в соответствии с общепринятыми стандартами счетоводства и разработка политики учета.
2. Аналитический отдел выполняет функции, связанные с анализом финансовых данных и общим состоянием предприятия. Занимается подготовкой годового финансового отчета и играет ключевую роль в подготовке отчетного доклада на общем акционерном собрании. Анализирует финансовые показатели предприятия и следит за грамотным проектированием инвестиционного фонда.
3. Отдел финансового планирования осуществляет разработку кратко- и долгосрочных финансовых проектов, а также управляет общим бюджетом предприятия.
4. Отдел налогового планирования имеет своей задачей разработать корректную налоговую политику, составить отчеты по уплате налогов и налоговым декларациям, предоставить их в соответствующие органы, обеспечить своевременную уплату налогов в полном размере, сверить расчеты с основным бюджетом и внебюджетными источниками финансирования.
5. Оперативный отдел осуществляет деятельность по работе с кредиторами и дебиторами, ведет сообщение с банками и другими финансово-кредитными организациями. Контролирует соблюдение всеми подотделами платежной, налоговой и расчетной дисциплины.
6. Отдел ценных бумаг и валютного контроля формирует пакет ценных бумаг, управляет их движением. Следит за осуществлением всех финансовых операций в соответствии с существующим законодательством. Иными словами, выполняет ключевую контрольную и казначейскую функцию в структуре финансовой службы.

Необходимо отметить, что позиции директоров финансовых служб различных компаний на вопрос о том, от чего зависит структура финансового отдела, значительно рознятся.

Некоторые из них считают идеальной классическую модель, состоящую из казначейства, бухгалтерии, бюджетного (планового) отдела.

Другие отмечают важность стратегических целей компании, влияющих на состав финансовой службы. Например, если деятельность предприятия ориентирована главным образом на работу с ценными бумагами, то тогда в структуре отдела должен быть специальный орган, осуществляющий эти функции.

Мнение эксперта

Структура финансового отдела зависит от потребностей компании

Элла Гимельберг,

генеральный директор, управляющий партнер компании S&G Partners, Москва

Структура финансового отдела должна носить разделенный характер в том случае, если этого требует деятельность предприятия (крупные обороты, участие в программах по инвестированию и заимствованию, наличие учета по МСФО, управленческая система учета и т. д.). Финансового директора можно назвать топ-менеджером, в полномочия которого не входят примитивные управленческие и финансовые вопросы. Отделы финансового отдела – казначейство, управление бюджетированием, управленческим учетом, инвестиционной деятельностью – должны входить в структуру финансовой службы. Подобная структура департамента подразумевает наличие четырех линейных топ-менеджеров (3 менеджера управления и 1 казначейства), ответственных за надлежащее выполнение всеми отделами их основных функций. Финансовый директор отдела должен осуществлять мониторинг за их деятельностью и разрабатывать новые стратегии усовершенствования системы.

Сотрудники финансового отдела и их функции

Для того чтобы разобраться в схеме управления финансами, необходимо четко представлять себе функции каждого человека, работающего в финансовом отделе. Итак, сотрудники финансового отдела имеют следующие полномочия и обязанности:

Контролер

Специалист в этой сфере осуществляет внутренний контроль в финансовом отделе. Он разрабатывает различные стратегии по учету затрат и расходов с целью найти более рентабельные пути производства. Полученные сведения контролер передает выше стоящим структурам: вице-президенту компании, главному управляющему и, на финальном уровне, совету директоров.

Основная ответственность контролера сосредоточена на разработке финансовых смет. Он анализирует денежную ситуацию предприятия, его финансовое состояние, дает свой прогноз, оценку и предложения по изменениям, способствующим повышению рентабельности предприятия.

• Бухгалтерия и отдел продаж: как наладить эффективное сотрудничество

Если предприятие работает в режиме корпорации, то тогда назначение на должность контролера производится советом директоров, а его должностные обязанности закрепляются в организационном уставе. Как правило, комплектация должности «контролер» производится при поддержке президента компании и финансовых комитетов.

Казначей

Основные обязанности казначея – это работа с ценными бумагами и наличными средствами компании. Казначей проводит все необходимые денежные операции: инкассацию, передачу, инвестирование, заем и выплату финансов. Аналогично с предыдущей ситуацией, казначей находится в непосредственном подчинении у вице-президента (в исключительных случаях – у президента компании).

В спектр его обязанностей входит ведение партнерской деятельности с банками, контроль за всеми операциями предприятия: кассовыми и кредитными. Для осуществления прогнозирования будущего движения финансовых средств казначей работает в кооперации с директором по составлению смет финансов, а также с контролером, обеспечивая при этом движение денежных средств в соответствии с запланированными краткосрочными банковскими ссудами, увеличением притока наличных поступлений или снижением сумм кассовых депозитов и ликвидацией непродолжительных инвестиций.

Уникальные полномочия казначея состоят в его обязанности подтверждать своей подписью все чековые документы компании как на крупные, так и на небольшие суммы. Эти суммы и кассы находятся под его управлением или же под руководством одного из его подчиненных. Во многих организациях казначей также совмещает должность секретаря, в обязанности которого входит подписание всех контрактов, закладных и накладных, сертификатов и других финансовых документов компании. Казначей, или иначе вице-президент компании, играет ключевую роль в системе управления предприятием.

Главный бухгалтер

Финансовый отдел бухгалтерии включает ряд специалистов, однако максимальная ответственность лежит на главном бухгалтере. Данный специалист находится в непосредственном подчинении у контролера, имеет смежные функции, однако на более низком уровне и в значительно меньшем масштабе.

Главный бухгалтер ответственен за планирование, а также, работая в кооперации с контролером, осуществляет разработку и практическое применение стратегий по учету затрат и расходов, производимых предприятием, а также методов эффективной ревизии. Однако это второстепенные функции, а основные полномочия заключаются в проведении бухгалтерского учета, ведении финансовой отчетности.

Главный бухгалтер занимается подготовкой финансовых и статистических сводок, которые затем передаются контролеру, казначею или управляющему. Иными словами, задачи бухгалтера – это подготовка основных документов по отчетности, которые затем передаются главным акционерам, федеральным и штабным организациям. Однако в некоторых учреждениях функции бухгалтера и контролера могут быть совмещены и выполняться одним специалистом.

Главный бухгалтер зачастую занимается контролем за системой обработки данных предприятия. Таким образом, именно этот специалист производит наблюдение за данной системой, а контролер обслуживает требования учета (счета дебиторов, контроль ресурсов, выплата заработной платы и т. д.).

• Как стать генеральным директором и организовать свой бизнес

Некоторые фирмы обеспечены установками для обработки данных в сфере учета, однако с течением времени эти установки приобретают и новые функции. В итоге главный бухгалтер занимается наблюдением и контролем за данными установками, а контролер переключается на работу с другими отделами, осуществляющими иные операции.

Директор по вопросам финансовых смет

В состав финансового отдела крупных компаний помимо главного бухгалтера и контролера входит также и директор, занимающийся вопросами финансовых смет и системной отчетностью.

Специалист данного профиля находится в подчинении контролера и рассматривает вопросы прогнозирования сбыта, проводит анализ существующего экономического климата и оценивает возможности и перспективы рабочей силы и сырьевых материалов. На основе полученных данных специалист формирует четкие проекты на базе производственных и административных финансовых смет для представления вышестоящим структурам.

Директор по вопросам финансовых смет проводит подготовку окончательных вариантов смет и предоставляет эти копии начальникам и управляющим всех отделов. Работая в тандеме с казначеем, директор по финансовым сметам ручается за финансовое обеспечение обозначенных в смете средств в случае необходимости их использования.

Данный специалист производит анализ финансовых смет и в случае каких-либо изменений предлагает возможные варианты усовершенствования как самих смет, так и производственных планов.

Ревизор

В штабе сотрудников финансового отдела должность ревизора не является обязательной. Основные задачи ревизора заключаются в проверке правильности ведения отчетов.

Помимо ревизора в данном подразделении трудятся помощники ревизора, ревизоры-представители предприятий и отделов, а также весь канцелярский персонал. Планирование внутренних ревизий и ведение всех операций, связанных с ревизией, – основные задачи данного должностного лица. Ревизор может находиться в подчинении у различных специалистов, например, у контролера или главного бухгалтера, но также возможны случаи, когда ревизор находится в подчинении у президента предприятия, совета директоров или финансового комитета.

Если главенствующим звеном является контролер, то тогда именно он осуществляет контроль планов и результатов ревизий. В случае если ревизор видит более эффективные пути внутреннего контроля и упрощения ревизионных и бухгалтерских функций, он вправе предложить свои идеи касательно бухгалтерских изменений вышестоящему лицу.

Как правило, именно ревизор осуществляет работу с бухгалтерами, занимающимися ревизией книг предприятия в независимом порядке. В некоторых фирмах существует единая должность ревизора и директора по финансовым сметам, находящегося в подчинении контролера.

Управляющий или администратор по вопросам налогов

Управляющий по вопросам налогов находится в подчинении казначея, но несмотря на это, специалист данного профиля часто получает задания и от контролера, так как для решения вопросов, связанных с налоговыми обязательствами, ему необходимо сотрудничать с обоими отделами: отделом ревизий и общего учета.

Администратор по вопросам налогов входит в штаб сотрудников финансового отдела, функции которого заключаются также в осуществлении страховых операций. В крупных компаниях налоговые операции различного профиля (акцизные сборы, местные, штатные и федеральные налоги) выполняют различные секторы налогового отдела. В данном случае управляющий по налогам подчиняется не контролеру, а напрямую президенту предприятия или финансовому комитету.

Как правило, на данную должность приглашают юриста или «общественного» бухгалтера, который осведомлен о существовании определенных правил, требований и постановлений.

Директор по вопросам планирования

Отдел финансового анализа, занимающийся как анализом, так и перспективным планированием налогов, представлен директором по вопросам планирования. Даже в случае если данная должность не предусмотрена в системе компании, эти функции все равно обязательно выполняются каким-либо другим специалистом.

Директор по вопросам планирования – это высокая должность, и специалист, занимающий ее, осуществляет деятельность на высоком уровне в кооперации с главным финансовым управляющим. Как правило, на эту должность по карьерной лестнице могут продвинуться либо главный бухгалтер, либо директор по финансовым сметам.

• Директор по планированию (чаще всего выступает в качестве финансового аналитика )

Подготовкой финального отчета для последующего предоставления его начальству занимается именно это должностное лицо. Окончательное заключение строится на основе всех финансовых смет, ревизий и данных учета. Специалист этого профиля разрабатывает кратко- и долгосрочные финансовые планы, а также определяет основные целевые направления в сферах сбыта, прибыли и капитальных расходов.

При принятии решений о ликвидации, слиянии или покупке новых филиалов предприятия мнение директора по планированию является очень веским. Директор по планированию и финансовому анализу дает оценку состояния рынка и общей экономической ситуации предприятия.

Функции этого специалиста схожи с обязанностями начальника финансового отдела, хотя в некоторых ситуациях он выполняет ту же работу, что и контролер, и директор по вопросам финансовых смет. Три перечисленных выше должностных лица могут осуществлять деятельность директора по планированию и финансовому анализу, если данная должность не предусмотрена в штабе сотрудников компании. В данной ситуации основная ответственность лежит на плечах высшего управляющего финансового отдела.

• Финансовый директор: обязанности и функции главного "счетовода"

Должность директора по планированию появляется в структуре компании в случае крупных производств, когда вопросы финансового анализа и перспективного планирования играют важную роль. В подобных случаях основная обязанность директора по планированию состоит в исполнении части должностных обязанностей финуправляющего и координации информационного потока, поступающего от контролера, директора по финансовым сметам, казначея к высшим структурам.

Финансовый комитет

Финансовый комитет в настоящее время приобретает функции отдела финансового мониторинга, решающего важнейшие стратегические задачи. Любое серьезное решение, касающееся финансов, является результатом деятельности финансового комитета.

Как правило, совет директоров принимает решение о создании финансового комитета, который является не только консультативным органом, занимающимся вопросами разработки политики предприятия, но также и функциональным звеном компании.

Собрания финансовых комитетов довольно редко происходят на ежедневной основе, обычно встречи организуются ежемесячно или ежеквартально для обсуждения каких-либо важных вопросов, заранее поставленных на повестку дня президентом компании или советом директоров.

Должностные обязанности председателя финансового комитета выполняются президентом компании, финансовым управляющим или председателем совета директоров. В состав финансового комитета обычно входит президент корпорации, представители совета директоров, главные специалисты всех финансовых групп. В компаниях с небольшим объемом производства финансовый комитет состоит из всех ответственных должностных лиц.

В случае если совет директоров принял решение о создании данного органа, тогда финансовый комитет имеет право решать все финансовые вопросы от лица совета директоров в период между заседаниями. Занимаясь разъяснением вопросов финансовой политики на встречах и собраниях, специалисты финансового комитета определяют общие рамки, которыми должны руководствоваться все работники компании в осуществлении своей деятельности. После этого обсужденные вопросы подвергаются голосованию, хотя это необязательное условие заседаний.

Финансовая политика фирмы не единственная сфера деятельности финансового комитета. Помимо этого, этот орган, действующий на постоянной основе, анализирует финансовые сметы просматривает итоги ревизии, дает оценку планам расходов капитала и разрабатывает ценовую политику.

В небольших предприятиях данный финансовый орган дает согласие на крупные кредитные запросы, оценивает деятельность персонала и назначает заработную плату согласно выполняемым обязанностям, а также выносит решение о дополнительном поощрении сотрудников.

В крупных организациях вопросами разработки финансовых смет, инвестиционных планов и планирования занимаются отдельные структуры. Однако в подавляющем большинстве во всех фирмах действует только один орган – финансовый комитет, который занимается всеми выше перечисленными вопросами.

Основные направления работы финансовой службы

Финансовый директор применяет различные методы управления предприятием :

• кредитование;
• налогообложение;
• планирование;
• самофинансирование;
• систему безналичных расчетов;
• самострахование (образование резервов);
• трастовые, залоговые, лизинговые, факторинговые и иные операции;
• страхование.

При использовании данных методов возможно проведение различных финансовых операций, связанных с кредитом, займом, процентными ставками, дисконтами, котировкой курса ценных бумаг и валют, дивидендами и т. д.

Финансовая работа в отделе производится по трем направлениям:

1. планирование финансовых средств (расходы, доходы, капитал);
2. управление финансовым оборотом в текущей ситуации;
3. работа в финансовом отделе по контролю и анализу всех денежных операций.

• Финансовое планирование (бюджетирование доходов, расходов и капитала)

Финансово-плановый отдел производит многогранное планирование финансовых планов и обеспечивает контроль за их выполнением в каждом из структурных отделов и компании в целом.

Если штаб сотрудников структурных подразделений (центров ответственности) окончательно определен, то возможности планирования и прогнозирования результатов значительно расширяются.

Многие крупные компании составляют отдельные бюджетно-денежные предложения для центров прибыли и затрат, центров учета финансов и профит-центров.

Центр финансового учета – орган финансовой структуры компании, осуществляющий управленческую независимую деятельность по учету.

Центры финансового учета состоят из объектов трех типов:

• оказывающие влияние на прибыльность компании (бюджетные доходы и расходы);
• определяющие способность объекта осуществлять выплаты (статья движения бюджетных средств);
• влияющие на перспективное усовершенствование фирмы (статья капитального бюджета).

Для разработки бюджетов применяются следующие данные:

• информация и прогнозы о прибыльности продаж (работ, представленных услуг);
• информация по переменным производственным издержкам по каждой группе товаров;
• данные по постоянным и общим издержкам, подвергающимся анализу по каждому отдельному виду товара с целью выяснить рентабельность продукта;
• прогнозирование изменений активов предприятия, инвестиционных источников, оборотных показателей и прибыльности активов оборота.
• данные о налоговой платежеспособности предприятия, отчислении средств во внебюджетные организации, взятии кредитов в финансово-кредитных учреждениях и быстром их погашении;
• прогнозирование доходности бартерной деятельности и составление совместных отчетов по анализу ее прибыльности;
• данные об общем положении дел на предприятии (состав отдельных средств, износ оборудования, процент обновления средств производства и их рентабельности).

Первоочередные действия для осуществления управления бюджетом:

• анализ производственного потенциала фирмы;
• использование методов отчетности и учета;
• учет структуры персонала;
• разработка системы управления финансами;
• подготовка бюджетных средств к использованию и необходимой отчетности по контролю за ними.

Для осуществления управления бюджетом производится сперва назначение сотрудника на должность директора по бюджету. Как правило, эту функцию выполняет руководитель финансового отдела. Выполняя роль эксперта, финансовый директор занимается координацией деятельности, осуществляемой подструктурами и службами предприятия.

Директор по бюджету возглавляет бюджетный комитет, в состав которого входят главные специалисты всех управленческих систем предприятия. Комитет по бюджетированию – это орган, действующий на постоянной основе, осуществляющий контроль за стратегическим и финансовым планированием компании, дающий рекомендации и прекращающий споры по различным вопросам, возникающим в процессе работы над бюджетом. На западе данный орган имеет иное название, а именно: «группа стратегического планирования» или «группа финансового анализа и планирования».

• Оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом

Оперативная финансовая работа состоит в ведении партнерских отношений с другими хозяйствующими субъектами и контрагентами предприятия:

• с поставщиками ценностей и услуг материального характера;
• с потребителями готовых продуктов или услуг;
• с системой государственного бюджета;
• с арбитражным судом при решении спорных вопросов.

Отдел финансового обеспечения, осуществляющий оперативную финансовую работу, прибегает к использованию различных методов эффективного финансирования предприятия:

• финансирование за счет личных средств предприятия;
• политика умеренного планирования финансов;
• применение агрессивной финансовой политики, подразумевающей взятие краткосрочных кредитов в банке;
• финансирование по обязательствам за счет получения отсрочки обратных выплат.

Однако предприятие не может производить отсрочку выплат на бессрочной основе, а только в рамках, установленных действующим законодательством.

При использовании средств, полученных посредством кредитного финансирования, специалисты финансового отдела пользуются различными методами для обеспечения полученных средств:

• увеличением процента ликвидных активов (финансов и краткосрочных ценных бумаг);
• увеличением сроков банковских кредитов.

Следует иметь в виду, что эти методы приводят к снижению доходности ссудополучателя:

• по причине инвестирования в плохо рентабельные активы – в первом случае;
• по причине неукоснительной выплаты кредитов и займов при наличии личных сбережений – во втором.

При осуществлении оперативной работы с финансами работники финансового отдела анализируют показатели задолженностей по дебиту и кредиту (на основе квартальных отчетов и главных бухгалтерских книг, а также журналов по расчету с кредитными заемщиками и дебиторами) с учетом всех значений данных показателей.

Финансовый отдел компании рассматривает вексельные задолженности, принимая в расчет дисконты, необходимые как для получения, так и для уплаты. Эти функции частично исполняет бухгалтерия.

Решение взять внешний займ принимается финансовым отделом, план которого разрабатывается специалистами финансовой службы и включает вопросы о том, каким образом, когда и под каким процентом данные средства будут возвращаться. Даже несмотря на отсутствие дивидендов, инвесторы могут оценить акции компании достаточно высоко, если они будут уверены в перспективности предприятия, в его рентабельности и в достоверности предоставляемой информации о выплатах и невыплатах дивидендов в случае реинвестирования чистых доходов. Доля выплат дивидендов, по мнению западных экономистов, должна составлять не более 40%, если речь идет о стабильно функционирующем предприятии.

Контрольно-аналитическая деятельность предполагает проведение постоянного мониторинга за местным и совместным бюджетом, за структурой денежного капитала, тратами основных и резервных финансов, ликвидностью баланса и платежеспособностью. Организацией данной работы на предприятиях различной организационной формы занимается главный или финансовый директор.

• Финансовый контроль как метод управления финансами предприятия

Отдел финансового контроля управляет финансами на последней финальной стадии, когда контроль всего капитала предприятия является столь необходимым. Помимо этого, контроль над индивидуальным кругооборотом фондов происходит на каждой его стадии, начиная с вложения средств в запасники производства и заканчивая продажей уже готового продукта и получения прибыли от его реализации.

Финансовый контроль является одним из основных методов, использующихся в управлении денежными средствами предприятий.

Контроль и анализ доходов сводного бюджета обеспечивает постоянность и стабильность финансирования текущей и операционной работы компании. Этим занимается финансовая служба. Контроль и анализ расходов консолидированного бюджета является камнем преткновения в любой компании, и от того, насколько успешно этот контроль будет произведен, зависит рентабельность фирмы.

Говоря о финансовом отделе, чем занимается этот орган и как функционирует, необходимо перечислить его основные обязанности: оперативная текущая работа, планирование финансов и их контроль, а также контрольно-аналитическая работа.

Для выбора грамотной стратегии и путей развития предприятия в сфере инвестиций, финансов и инноваций необходимо проводить систематический контроль, анализ и планирование финансов. Стабильность доходов компании зависит от принимаемых предприятием решений, рассчитанных на кратко- и долгосрочную перспективу.

Мнение эксперта

Какие данные от финансового отдела нужно контролировать постоянно?

Дмитрий Еремеев,

генеральный директор компании Richemont Luxury Goods (RLG), Москва

Именно финансовый директор должен нести полную ответственность за всю предоставляемую финансовую информацию в обязательном присутствии директоров по логистике и продажам. Необходимо учитывать три возможных стадии финансового контроля за общим финансовым состоянием предприятия:

• Стадия оперативного контроля – ежедневный, еженедельный и ежемесячный доклад о финансовом состоянии фирмы. На этом этапе невозможно планирование и прогнозирование!
• Стадия краткосрочного контроля – ежеквартальный доклад о состоянии финансов фирмы, требующий обсуждения, корректировки показателей на оставшийся годовой период.
• Стадия средне- и долгосрочного контроля – осуществление планирования показателей на последующий год и прогнозирования на последующие два года. Рекомендация: планировать меньше, чем на год, непрактично.

В случае внезапного возникновения кризисов и других неприятных сюрпризов необходима чрезвычайно экстренная реакция по срочной приостановке кризиса, разработке плана действий, после чего необходимо немедленно выявить причины кризисной ситуации и прибегнуть к их устранению . Исключение можно сделать только в случае быстро растущего бизнеса. В этом случае корректировки должны вноситься на ежемесячной основе.

Положение о финансовом отделе предприятия

Положение о финансовом отделе – это важнейший документ, определяющий базовые аспекты управления персоналом и выстраивания документов, разработанный финансовым директором.

Итак, его составляющие :

1. Организационно-функциональная структура финансового отдела.

Блок-схема наиболее наглядно представляет структуру финансовой службы со всеми ее отделами и подразделениями резервной категории.

1. Численность структур и штатов финансовой службы.

Наиболее традиционный вид представления структурной численности – это таблица, содержащая названия всех отделов, должностных лиц и количество служащих в том или ином подразделении.

1. Основные задачи и целевые направления финансового отдела

В зависимости от стратегии развития фирмы определяются основные цели компании и задачи каждого отдела и должностного лица, решение которых является обязательным для повышения эффективности предприятия.

1. Матрица функций.

Это таблица, которая содержит названия различных функций по вертикали, а в горизонтали вписаны имена управляющих и сотрудников организационных звеньев, отвечающих за исполнение этих функций. На пересечении двух линий отмечается, кто и чем занимается. Наглядный вариант для наблюдения за загруженностью подразделений и распределения функций между отделами.

1. Порядок взаимодействия работников финансового отдела.

Как правило, устанавливается внутренний порядок взаимодействия между работниками одного подразделения или между подотделами финансовой службы и внешний – с частными лицами (клиентами) и государственными (приватными) организациями. За основу берутся структурные особенности компании, задачи и цели отделов и установленные компанией традиции.

1. Процедура разрешения споров и конфликтов.

В случае конфликтных ситуаций необходимо подавать апелляцию по цепочке «генеральный директор – финансовый директор – руководитель отдела – рядовой сотрудник». Если же сотрудники задают вопросы финансовому отделу касательно заданий, компенсаций, поощрений, принятия решений или высказывают инновационные предложения по развитию, действует та же схема обращения.

• Конфликты в компании: как примерить враждующие отделы

1. Установление показателей для оценки работы финансового отдела.

Данный раздел описывает показатели, соблюдение которых оценивает работу финансового отдела, как успешную. Данные показатели должны быть обязательно измеримыми и конкретными.

1. Финальные положения.

В этом пункте сосредоточены основные требования по составлению Положения о финансовом отделе, о сроках его принятия работниками отделов, о правилах его хранения. Свое согласие с Положением о финансовой службе должны дать кадровые работники и генеральный директор предприятия.

1. Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

2. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия.

3. Отдел подчиняется непосредственно коммерческому директору предприятия.

4. Руководство подразделением:

1.4.1. Отдел возглавляет руководитель финансового отдела, назначаемый на должность приказом директора предприятия по представлению коммерческого директора.

1.4.2. Руководитель финансового отдела имеет ______ заместителя (ей).

1.4.3. Обязанности заместителя (ей) определяются (распределяются) руководителем финансового отдела.

1.4.4. Заместитель(и) и руководители структурных подразделений в составе финансового отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом директора предприятия по представлению коммерческого директора и по согласованию с руководителем финансового отдела.

1. Структура финансового отдела

2.1. Состав и штатную численность финансового отдела утверждает директор предприятия исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению коммерческого директора и руководителя финансового отдела и по согласованию с

2.2. В состав отдела входят

2.3. Руководитель финансового отдела распределяет обязанности между сотрудниками отдела и утверждает их должностные инструкции.

1. Задачи и функции финансового отдела

№ п/п	Задача	Функции
3.1	Осуществление единой политики предприятия в области финансов	Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов. Участие в разработке предложений, направленных на: Обеспечение платежеспособности; Предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов; Повышение рентабельности производства; Увеличение прибыли; снижение издержек на производство и реализацию продукции. Осуществление мероприятий по укреплению финансовой дисциплины на предприятии. Составление и предоставление руководству предприятия: Сведений о поступлении денежных средств; Отчетов о ходе выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов; Информации о финансовом состоянии предприятия; Разработка валютной политики предприятия. Определение возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств. Разработка предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию. Определение стратегии предприятия в области лизинговых операций, осуществление лизингового финансирования. Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с учреждением новых предприятий, реорганизацией и ликвидацией структурных подразделений предприятия.
3.2	Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.	Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия. Участие в подготовке проектов планов: реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов. Определение источников финансирования капитальных вложений. Разработка и утверждение плана капитальных вложений. Определение порядка и условий финансирования капитального или текущего ремонта основных фондов, оформление предложений по отнесению расходов на себестоимость продукции. Обеспечение своевременного поступления доходов. Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в банки платежных требований, поручений и других расчетных документов, получение документов на отгрузку продукции, выписок счетов. Принятие мер к своевременному получению средств за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). Подготовка необходимых материалов для проведения взаимозачетов. Разработка и осуществление мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов. Обеспечение финансирования затрат, предусмотренных финансовыми планами, планами капитальных вложений. Доведение показателей финансовых планов и вытекающих из них заданий до структурных подразделений предприятия. Осуществление контроля за выполнением финансовых планов структурными подразделениями. Обеспечение выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов. Контроль за: Выполнением финансовых планов и бюджета, планов реализации продукции, кредитных и кассовых планов, планов по прибыли и по иным финансовым показателям; Прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; Правильным и эффективным расходованием денежных средств; Целевым использованием собственных и заемных оборотных средств по структурным подразделениям и по предприятию в целом; Соблюдением кассовой дисциплины; правильностью составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Обеспечение подразделений предприятия инструктивными материалами, относящимися к финансовой деятельности предприятия. Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций), содержащих сведения ограниченного доступа.
3.3	Контроль и управление использованных оборотных средств предприятия, кредитов.	Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам. Определение потребности в собственных оборотных средствах и расчет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств. Определение объема затрат на выплату дивидендов по акциям предприятия. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене, ликвидации активов. Обеспечение своевременности оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с заключенными договорами.
3.4	Анализ финансово-экономического состояния предприятия.	Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях. Соблюдение установленного обслуживающим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия в соответствии с расчетом на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ежеквартально и в целом за год. Участие в определении видов продукции (работ, услуг), не имеющих спроса на рынке, выработка программ и мероприятий по прекращению производства такой продукции. Участие в ценообразовании на отдельные виды продукции (работ, услуг). Участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, представленных контрагентами. Анализ бухгалтерской и статистической отчетности. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов. Разработка мер по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета). Разработка проектов инструктивных материалов по вопросам финансирования, бухгалтерского учета, отчетности и другим финансовым и хозяйственным аспектам, относящимся к компетенции отдела, и представление их на рассмотрение и утверждение в соответствующие структурные подразделения предприятия.
3.5	Разработка учетной и налоговой политики	Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты Украины, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды. Составление и предоставление в налоговые органы установленной документации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана, включая учет: Объемов реализованной продукции; Прибыли от реализации;
3.6	Выработка кредитной политики предприятия.	Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов. Составление и предоставление кредитных заявок и квартальных кассовых планов в банки и кредитные учреждения. Организация работы по заключению договоров о предоставлении кредитов. Финансовое оформление полученных кредитов. Работа по своевременному погашению займов и возврату полученных кредитных средств в установленные сроки. Обеспечение выполнения кредитных планов, включая выплату процентов за кредит.
3.7	Управление издержками	Разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов: Определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации); Выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов; Планирование сопутствующей рекламной кампании; Работа с ценными бумагами (приобретение акций, облигаций, пр.), контроль за портфелем ценных бумаг. Разработка методических указаний по вопросам финансирования операционных расходов, капитальных вложений, прочих видов деятельности.
3.8	Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками.	Ведение учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности. Контроль за правильностью составления и оформления отчетной документации. Обеспечение достоверности финансовой информации.
3.9	Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия	Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залог части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных). Определение объемов финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ согласно сметам и договорам, согласованным со структурными подразделениями предприятия. Согласование договоров на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в части обоснованности стоимости работ, а также соблюдения условий оплаты работ. Определение направлений и объемов финансирования предприятием социальных программ (детских дошкольных учреждений, учебных заведений, благотворительных мероприятий, пр.). Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела, организация проверок, подготовка соответствующих предложений. Участие в проведении совещаний-семинаров с работниками экономических, финансовых и бухгалтерских подразделений.

1. Регламентирующие документы

4.1. Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты.

4.2. Внутренние документы:

Устав предприятия, Положение о подразделении, Должностная инструкция, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Взаимоотношения финансового отдела с другими подразделениями

Для выполнения функций и реализации прав финансовый отдел взаимодействует:

№ п/п	Подразделение	Получение	Предоставление
5.1	С главной бухгалтерией	списков кредиторов и дебиторов; Бухгалтерской информации о деятельности предприятия; Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета; Отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг); Планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; Расчетов заработной платы;	Финансовых, кредитных и кассовых планов; Отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;
5.2	С планово-экономическим отделом	среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия; Копий плановых экономических заданий подразделений предприятия; Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат; Проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; Результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;	финансовых и кредитных планов; Отчетов о выполнении финансовых планов; Результатов финансового анализа; Методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия
5.3	С отделом материально-технического снабжения	проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия; Отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода; Копий претензий, заявленных контрагентами; Проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств; Отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;	согласованных проектов претензий; Предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию; Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств
5.4	С отделом сбыта	проектов договоров и соглашений на поставку, продажу готовой продукции; Прогнозов и планов реализации продукции; Данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам; Планов и графиков отгрузки продукции; Данных об остатках продукции на складах; Предложений по проведению мероприятий по снижению сверхнормативных остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций;	финансовых планов; Информации о не оплаченных контрагентами счетах; Сведений банков о выставленных покупателями (заказчиками) аккредитивах; Извещений о применении финансовых санкций к покупателям (заказчикам), нарушившим обязательства по перечислению денежных средств за приобретенные товары; Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств;
5.5	С отделом маркетинга	Обобщенных данных о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги); Маркетинг-планов; Смет расходов на формирование спроса и стимулирования сбыта, проведение рекламных кампаний, участие в выставках, ярмарках, в выставках-продажах; Сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, объемов оборота, конкурентноспособности, скорости реализации продукции;	согласованных смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта с приложением финансовых обоснований; Анализа затрат, произведенных за месяц (квартал, год);
5.6	С хозяйственным отделом	планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия (зданий, систем водоснабжения, пр.); Смет хозяйственных расходов; Оргтехники, бланков документов и канцелярских принадлежностей, необходимых для работы финансового отдела; Материальных ценностей, необходимых для обслуживания совещаний, конференций, семинаров	согласованных смет хозяйственных расходов; Расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники, средств механизации; Заявок на необходимые инвентарь и канцелярские принадлежности; Отчетов по использованию и сохранности оборудования и инвентаря;
5.7	С юридическим отделом	решений по предъявленным предприятию претензиям, искам; Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел; Разъяснений действующего законодательства и порядка его применения; Правовой помощи в претензионной работе; Согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов; Анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства	проектов финансовых договоров для правовой экспертизы; Материалов для предъявления претензий, исков в суды; Заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию; Документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию; Заявок на разъяснения действующего законодательства

1. Права

Финансовый отдел имеет право:

6.1. Давать указания в рамках контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по оформлению финансовой документации.

6.2. Требовать и получать от других структурных подразделений предприятия данные анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для деятельности отдела.

6.3. Вести переписку по вопросам методологии финансового учета и отчетности, а также другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия.

6.4. Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству, нарушают договорную и финансовую дисциплину без соответствующего распоряжения директора предприятия и начальника юридического отдела.

6.5. Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими предприятиями, организациями, учреждения-ми.

6.6. Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц предприятия по результатам проверок.

6.8. Проводить и участвовать в совещаниях по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

6.9. По согласованию с директором предприятия или заместителем директора предприятия по коммерческим вопросам привлекать экспертов и специалистов в области финансового консалтинга для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.

1. Ответственность

7.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение функций отдела несет начальник финансового отдела.

7.2. На начальника финансового отдела возлагается персональная ответственность в случае:

7.2.1. Несоответствия законодательству издаваемых отделом инструкций и указаний по вопросам финансовой деятельности предприятия, финансового учета и отчетности.

7.2.2. Составления, утверждения и предоставления недостоверной сводной финансовой отчетности и нарушения сроков ее предоставления в соответствующие подразделения предприятия, руководителю предприятия, в налоговые, финансовые и иные органы.

7.2.3. Необеспечения или ненадлежащего обеспечения руководства предприятия информацией по финансовым вопросам.

7.2.4. Несвоевременного, а также некачественного исполнения документов и поручений руководства предприятия.

7.2.5. Допущения использования информации сотрудниками отдела в неслужебных целях.

7.2.6. Несоблюдения трудового распорядка сотрудниками отдела.

7.3. Ответственность сотрудников финансового отдела устанавливается их должностными инструкциями.

1. Заключительные положения

8.1. При выявлении несоответствия какого-либо пункта положения реальному состоянию дел в финансовом отделе руководителем отдела, сотрудником либо другим лицом необходимо обратиться в

с заявкой на внесение изменений и дополнений в положение. (Форма заявки представлена в Приложении 1).

8.2. Внесённое предложение рассматривается подразделением указанным в п. 8.1. данного положения в течение одного месяца со дня подачи заявки.

По результатам рассмотрения выносится решение:

Принять изменение или дополнение,

Отправить на доработку (с указанием срока доработки и исполнителя),

Отказать в принятии вносимого предложения (в этом случае заявителю направляется обоснованный отказ в письменном виде).

8.3. Внесение изменений и дополнений в положение утверждается

по представлению

Руководитель структурного подразделения
		(подпись)	(фамилия, инициалы)
СОГЛАСОВАНО:
Начальник юридического отдела
(подпись)	(фамилия, инициалы)
00.00.2000
С инструкцией ознакомлен:
		(подпись)	(фамилия, инициалы)
		00.00.00

Вряд ли можно поспорить с тем, что создание финансового отдела коммерческой структуры - весьма ответственная задача, ведь периодически происходит расширение его функционала. Как правило, его элементы формируются исходя из тех задач, решением которых должен заниматься непосредственно . Какие из них пользуются актуальностью сегодня? Каковы обязанности руководителя? Какие сведения содержит его должностная инструкция? На эти и другие вопросы при желании можно отыскать ответ в статье.

Функционал финансовой службы предприятия

Первоначально следует отметить, что задачи, которые формируются на основе нижеперечисленных функций, должен решать непосредственно начальник финансово-экономического отдела, поэтому функционал ему необходимо знать в обязательном порядке. Чем же занимается финансовая служба?

Во-первых, это контроллинг в финансовой сфере, который заключается в создании определенных планов и осуществлении контроля за качественным их исполнением. Важно отметить, что он тесно взаимосвязан не только с анализом и учетом, но и с контролем грамотного исполнения разнообразных бизнес-задач коммерческой структуры.

Дополнительные функции

Второй функцией финансовой службы любого предприятия является казначейство, которое подразумевает под собой управление деньгами предприятия, создание и последующее ведение платежного календаря, а также контроль непосредственно за состоянием разного уровня взаиморасчетов. Кстати, переоценить функционал казначейства невозможно. Заключающей функцией является организованное формирование и дальнейшее ведение бухгалтерского учета.

Должностная инструкция начальника финансового отдела предприятия

Прежде чем перейти к рассмотрению должностной инструкции начальника финансового отдела коммерческой структуры, следует уяснить один нюанс. Если руководителем финансового отдела компании служит непосредственно финансовый директор, то его деятельность можно регламентировать посредством соответствующего документа. Если же финансовый отдел является самостоятельным подразделением, то инструкция (должностная) начальника финансово-экономического отдела разрабатывается с учетом применения общего алгоритма создания такого рода деловых бумаг.

Алгоритм: общие положения, требования и обязанности

Общий алгоритм формирования должностных инструкций включает в себя обычно следующие элементы:

• Общие положения - предполагают описание документа, указание должности, на которую принимается сотрудник. В данном случае уместен
• Актуальные требования, предъявляемые к квалификации. Среди них уровень образования сотрудника, совокупность навыков и умений, которые нужны для исполнения должностных обязанностей.
• Должностная инструкция начальника финансово-экономического отдела также включает должностные обязанности. Важно заметить, что данный раздел необходимо заполнять максимально подробно. Это следует производить для того, чтобы у сотрудника возникало меньше вопросов по поводу определенных задач, которые должен выполнять специалист.

Критерии успешности и права сотрудника

Помимо представленных выше пунктов, включает следующие составляющие:

• Критерии, определяющие успешность в плане исполнения должностных обязанностей. Необходимо отметить, что данный раздел достаточно сложен по отношению к заполнению, ведь далеко не всегда возможно формирование этих критериев. Кроме того, важно рассматривать исключительно те критерии, исполнение которых в полной мере подлежит контролю.
• Также должностная инструкция начальника финансового отдела содержит информацию о правах специалиста. В данном разделе преподносятся непосредственно обязанности предприятия перед сотрудником. Среди них, как правило, своевременная зарплата, качественная организация рабочего места и, конечно же, инфраструктуры в плане технологии, а также абсолютное соблюдение норм в плане санитарии.

Полномочия руководителя и ответственность сотрудника

Дополнительные элементы стандартной должностной инструкции:

• Раздел, аргументирующий права и обязанности руководителя, по своей структуре является некоторым дополнением к предыдущему. Он содержит объяснения по поводу полномочий руководителя данного специалиста.
• Ответственность сотрудника подразумевает описание того, за что отвечает специалист, и содержит сведения о возможных взысканиях в случае, если не исполняются должностные обязанность начальника финансового отдела .

Необходимо заметить, что осуществление эффективной деятельности финансового отдела невозможно в случае некачественной системы предоставления информации!

Общие положения. Подробное описание

В соответствии с общими положениями должностной инструкции, должен иметь высшее профессиональное (инженерно-экономическое или же стандартное экономическое) образование, а также стаж работы по специальности (организация финансовой деятельности структуры) не меньше, чем пять лет. Кроме того, сотрудник данной категории обязан знать:

• Правовые акты в плане нормативов и законодательства, которые регламентируют деятельность структуры по поводу экономики и производства.
• Сведения нормативного и методического характера, которые касаются непосредственно финансовых операций компании.
• Перспективы развития структуры.
• Актуальное состояние, а также перспективы развития в отношении рынков сбыта производимой продукции или оказываемых услуг, а также финансовых рынков.
• Технологии, затрагивающие производственные процессы.
• Грамотная организация финансовой деятельности в компании.

Что необходимо знать руководителю финансовой службы?

Помимо приведенных выше пунктов, должен знать:

• Актуальный порядок формирования планов в отношении финансов предприятия, а также прогнозов по отношению к реализации выпускаемой продукции или оказываемых услуг.
• Совокупность методик и рычагов, которые обеспечивают непосредственно управление потоками финансов.
• Актуальный порядок в отношении финансирования из бюджета государственного уровня, кредитования как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, привлечения инвестиций, а также использования собственных денежных средств и приобретения различного рода ценных бумаг (акций, облигаций).
• Актуальный порядок распределения финансовых средств, а также выявления эффективности инвестиций.
• Нормирование в отношении оборотных денежных средств.
• Актуальный порядок и, соответственно, формы финансовых расчетов.
• Законодательство в сфере налогообложения.
• Стандарты в плане финансового учета и отчетности.
• Экономические процессы, организацию производственных операций.
• Бухгалтерию.
• Технику для вычисления, основы работы с ней.
• Положения в отношении трудового законодательства.
• Правила и нормативы в плане охраны труда.

Начальник финансового отдела: обязанности

В должностной инструкции указаны такие обязанности начальника финансового отдела предприятия:

• Организация управления в отношении движения финансовых средств компании и грамотное регулирование взаимоотношений в сфере финансов, которые, как правило, возникают между субъектами хозяйствования в рыночных условиях. Это необходимо делать с целью максимально эффективного использования различных составляющих ресурсного потенциала предприятия в течение производственного процесса, а также реализации выпускаемого продукта или оказываемых услуг для получения максимальной суммы в качестве прибыли.
• Обеспечение разработки финансовой стратегии структуры, а также его финансовой устойчивости.
• Руководство в отношении разработки проектов как текущих, так и перспективных финансовых планов, а также балансов прогнозного характера и бюджетов денежных ресурсов.

Задачи начальника финансовой службы

Что же еще обязуется делать ? В составляющие его деятельности, как правило, входят следующие пункты:

• Обеспечение доведения финансовых значений, которые уже утверждены, до соответствующих подразделений компании.
• Активное участие в разработке проектов в отношении планирования реализации выпускаемой продукции или оказываемых услуг, вложений капитального характера, исследований и инновационных разработок в научной сфере, планировании по поводу себестоимости продукта, а также рентабельности непосредственно производства.
• Непосредственное принятие участия в расчете прибыли и, естественно, налога на прибыль.
• Определение источников для финансирования деятельности компании в производственном и экономическом плане (финансирование бюджетной направленности, кредитование как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, формирование и покупка ценных бумаг, финансирование в отношении лизинговых операций, привлечение заемных средств, эффективное использование собственных денежных ресурсов).

Чем еще занимается начальник финансового отдела?

Помимо перечисленных выше обязанностей, обязан заниматься исполнением следующих пунктов инструкции:

• Проведение исследования и подробного анализа рынков финансовой направленности, оценка возможных рисков в отношении управления финансовыми потоками, разработка предложений по минимизации данных рисков.
• Осуществление политики в плане инвестиций, а также грамотное управление активами структуры (определение их оптимального состава, подготовка предложений по поводу замены или же ликвидации активных средств), проведение анализа и формирование соответствующей оценки, определяющей эффективность финансовых вложений.
• Организация разработки норм оборотного капитала, а также мер по существенному ускорению их оборачиваемости.
• Обеспечение своевременного поступления доходов, оформление в определенные сроки операций банковского и финансового характера, оплата счетов подрядчиков и поставщиков, погашение различного рода займов, выплата банковских процентов, зарплаты сотрудникам предприятия, перечисление налоговых платежей в бюджеты федерального, регионального и местного уровня, а также во внебюджетные фонды государства, носящие социальный характер.

Дополнительные обязанности начальника финансового отдела

Заключительными в перечне обязанностей начальника финансовой службы являются следующие пункты:

• Качественный анализ экономико-хозяйственной деятельности структуры, участие в формировании предложений, направленных непосредственно на организацию платежеспособности компании, предупреждение создания и исключение неприменяемых ценностей товарно-материальной природы, максимальное повышение рентабельности в отношении производственных процессов, увеличение прибыли от реализации продукции, существенное снижение издержек как в плане производства, так и по отношению к реализации продукта, укрепление дисциплины в отношении финансов.
• Осуществление контроля за исполнением финансового, реализационного, прибыльного и других планов, за остановкой производства продукта, который не имеет сбыта, за грамотным расходованием в отношении денежных ресурсов предприятия и целевым применением как собственных, так и заемных оборотных средств.

Заключительный аккорд

Еще одной немаловажной обязанностью начальника финансовой службы любой коммерческой структуры является обеспечение ведения учета движения средств финансового характера и формирования отчетности по итогам всевозможных финансовых операций в соответствии с актуальными стандартами учета и отчетности, а также достоверности финансовых сведений. Помимо этого, начальник финансового отдела осуществляет контроль за правильностью оформления отчетных документов, своевременностью их подачи как внешним, так и внутренним пользователям. И конечно же, данный сотрудник максимально эффективно руководит специалистами финансовой службы.