Oglejmo si postopno rešitev hipotetične vstopnice za izpit Strokovni svetovalec po različici 11. Upam, da vam bo ta rešitev pomagala pri pripravi na izpit. Želim vas opozoriti, da ne jamčim, da je odgovor na to vprašanje 100% pravilen in popoln, to je samo moje videnje.
Samo vstopnico lahko prenesete s. Samo besedilo naloge ne bo podano v besedilu.
Rešitev problema št. 8 vstopnica št. 3 strokovni svetovalec Trgovinski menedžment 11
1. Začetna nastavitev baze podatkov:
Na zavihku "Administracija":
- v razdelku »Trženje« nastavite zastavice »Samodejni prodajni popusti«, »Partnerski segmenti«, »Produktni segmenti«, »Cenovne skupine«.
2. Vnos matičnih podatkov
Vpišemo organizacijo: "Coffee Trade", zanjo nastavimo način ocenjevanja stroškov, sistem obdavčitve, bančni račun, blagajno (pri tipu avtonomna blagajna) in blagajno organizacije.
Ustvarimo novo nomenklaturo, cenovne skupine - "Čaj" in "Kava".
Vnesite nove segmente izdelkov - "Čaj" in "Kava", vanje vključite ustrezne postavke izdelkov:
Vnesite nastavitve za pogoje popusta (zavihek Trženje):
Dodajmo dva nova popusta (zavihek marketing):
Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:
Ustvarili bomo dva partnerja - "Regular" in "VIP Client".
Ustvarili bomo dva segmenta partnerjev - “Regular” in “VIP”, kamor bomo vključili ustrezne partnerje: 
Za izdelane segmente je potrebno kreirati nove Tipske pogodbe (zavihek Trženje), kjer navedemo pripadajoče popuste za različne segmente:
Mnogi naši uporabniki se sprašujejo, kako nastaviti popuste za premik na promocijske izdelke v programu 1C? Izrivni popust imenujemo popust, ki je za določeno časovno obdobje odobren na določeno skupino blaga. Hkrati velja, da imajo popusti za to skupino večjo prednost kot tisti, ki veljajo stalno.
Poglejmo si primer glede na pogoje naše naloge, v kateri:
- Vzpostavili bomo stalne popuste na diskontne kartice s fiksnim odstotkom popusta 5%.
- Ta izdelek bomo prodajali v maloprodaji s 5% popustom.
- Na promocijske artikle bomo vzpostavili množične popuste v višini 10%.
- Organizirali bomo prodajo s stalnimi popusti in znižanim blagom.
Vzpostavili bomo stalne popuste
Tovrstni popust bo veljal od 01.03.2016 do ročnega preklica. Veljal bo za vse izdelke iz cenovne skupine “Čevlji”. Ob predložitvi diskontne kartice Muscovite Card se prizna popust v višini 5%.Ta vrsta popusta je določena z dokumentom “Nastavitev popustov artiklov” s tipom operacije “Po cenovnih skupinah”.
Nastavitve dokumenta so prikazane na sliki:
< >
Poskrbeli bomo za akcijsko prodajo blaga
Za to bomo ustvarili dokument »KKM potrdilo« z naslednjimi nastavitvami.
Opomba:
Datum dokumenta mora spadati v obdobje veljavnosti, ki je določeno v parametru »Popust od« dokumenta »Nastavitev popustov artikla«. V nasprotnem primeru lahko dobite nepričakovane rezultate.
Ne pozabite označiti diskontne kartice, ki omogoča popuste.
Izdelek, naveden v delu tabele, mora biti vezan na dano cenovno skupino.
Če ste vse naredili pravilno, vam bo dokument sam izpisal avtomatske popuste za izdelke, ki spadajo v navedeno cenovno skupino.
Vzpostavili bomo množične (promocijske) popuste
Predpostavimo, da bodo ti popusti veljali od 2. do 5. marca in bodo veljali za omejen seznam blaga. Višino popusta na promocijske artikle bomo določili na 10%.Nastavimo te popuste z novim dokumentom »Nastavitev artiklskih popustov« s tipom operacije »Po artiklih«.
Opomba:
V tem primeru je treba obdobje navesti v celoti z navedbo vrednosti "od" in "do". To je potrebno, da se popusti samodejno prekličejo po preteku obdobja.
V tem primeru smo uvedli omejitev velikosti popusta, tako da v absolutnem znesku ne presega 1000 rubljev.
Po potrebi lahko določimo bodisi enoten popust za vse izdelke iz akcijskega seznama bodisi različne.
Kot je razvidno iz posnetka zaslona v dokumentu, izdanem 4. marca, obstaja tako promocijski izdelek z 10-odstotnim popustom kot izdelek, ki se prodaja z rednim 5-odstotnim popustom. Obe vrsti popustov je program določil avtomatsko na podlagi izpolnjenih dokumentov “Nastavitev artiklov popustov”.
Če se pri sestavljanju dokumenta "poigrate" z datumom dokumenta, na primer spremenite na 10. marec, boste videli, kako "skočijo" samodejni popusti.
Pozor! Ne pozabite navesti diskontne kartice, ki jo je kupec predložil.
Tako lahko redno, po eni promociji, takoj ustvarite naslednjo itd. Glavna stvar je, da ste pozorni na obdobje veljavnosti popustov in datume registracije prodajnih dokumentov.
Zagotovljen nadzor nad popusti
Zagotovljene popuste lahko preprosto spremljate s pomočjo poročila »Zagotovljeni popusti«.Primer tega poročila v najpreprostejši obliki je prikazan na sliki.
Potreba po promociji lastnega blaga in storitev določa uporabo popustov številnih organizacij tako v trgovini na debelo kot v maloprodaji. Poleg tega so takšni popusti zagotovljeni iz različnih razlogov: od kartic popustov v trgovini na drobno do popustov za takojšnje plačilo v trgovini na debelo. Pri njihovem zagotavljanju pa se pojavi veliko davčnih in računovodskih odtenkov, ki jih morata upoštevati tako prodajalec kot kupec. O teh značilnostih računovodstva in obdavčitve govori V.V. Patrov, doktor ekonomije, profesor Državne univerze v Sankt Peterburgu in M.V. Semyonova, kandidatka ekonomskih znanosti, pooblaščena revizorka.
Popusti za predčasno plačilo
v določeni količini
Popusti: zakonska ureditev
V skladu s civilnim zakonikom Ruske federacije (člen 424) ceno pogodbe določita stranki, to pomeni, da lahko prodajalec svobodno določi cene za blago (dela, storitve), razen če iz zakona ne izhaja drugače. (na primer v primeru, ko država določa cene za posamezno blago (dela), storitve) ali protimonopolna ureditev). Vendar pa Civilni zakonik Ruske federacije nalaga omejitve pri določanju cen glede na identiteto kupca v trgovini na drobno. V skladu z odstavkom 2 člena 492 Civilnega zakonika Ruske federacije je pogodba o prodaji in prodaji na drobno javno naročilo, po katerem je za vse potrošnike določena enotna cena za izdelek, razen v primerih, ko zakon ali drug pravni akt akti omogočajo zagotavljanje ugodnosti določenim kategorijam potrošnikov.
Za davčne namene se sprejme cena blaga, del ali storitev, ki jo navedejo stranke v transakciji (člen 40 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dokler se ne dokaže nasprotno, se domneva, da cena ustreza tržnim cenam. Obveznost prilagoditve transakcijske cene za davčne namene ter dokazovanja zakonitosti in pravilnosti takšne prilagoditve davčni zakonik nalaga davčnim organom.
V dokumentih računovodskega regulativnega sistema, pa tudi v zakonodaji o davkih in pristojbinah ni definicije pojma "popust". Po našem mnenju je popust mogoče opredeliti kot znesek, za katerega se zniža prodajna cena blaga (dela, storitev), prodanega kupcu, ki je izpolnil pogoje, ki jih je določil prodajalec. Popust se lahko kupcu prizna v obliki znižanja redne prodajne cene ali v obliki dajanja določene količine izdelka »zastonj«.
Glede na razloge za odobritev ločimo popuste za takojšnje plačilo in trgovinske popuste za nakup blaga v določeni količini (za določen znesek).
Popusti za predčasno plačilo pomeni znižanje prodajne cene, če kupec blago plača pred iztekom roka, ki ga določi prodajalec. Na primer, če je račun plačan v roku 5 bančnih dni od dneva njegove izdaje, lahko kupec prejme popust v višini 5% zneska računa. Pri določanju velikosti popusta za predčasno plačilo se običajno upošteva letna posojilna obrestna mera banke. Če je na primer ta stopnja 30% in je popust za predčasno plačilo zagotovljen v 20 dneh po prodaji blaga, se lahko njegova velikost določi kot (30% * 20)/360 = 1,7%. Včasih prodajalec določi več plačilnih pogojev za blago in prej kot je plačilo izvedeno, večji je lahko popust.
Popust pri nakupu blaga v določeni količini največkrat zagotovljeno ob nakupu enega kosa izdelka in popust pri nakupu blaga za določen znesek- ob nakupu več artiklov. Količinski popusti so zagotovljeni, če kupec kupi izdelek v količini (v znesku), ki zadostuje za zagotovitev popusta. Na primer, ob nakupu treh toplih sendvičev kupec prejme enega "brezplačno".
Našteti razlogi za zagotavljanje popustov niso izčrpni; slednji so lahko po presoji prodajalca določeni s cenovno in tržno politiko podjetja, tržnimi razmerami itd.
Glede na to, da trenutno metodologija obračunavanja popustov ni formalizirana v dokumentih računovodskega regulativnega sistema, je zanimivo razmisliti o postopku obračunavanja in obdavčitve prodaje s popustom.
Trgovski popusti: obračunavanje s prodajalcem
V skladu s členom 6.5 PBU 9/99 se znesek prejemkov in (ali) terjatev določi ob upoštevanju vseh popustov (pribitkov), zagotovljenih organizaciji v skladu s pogodbo. V skladu s 6. odstavkom PBU 9/99 se prihodki sprejmejo v računovodstvo v znesku, izračunanem v denarju, ki je enak znesku prejemkov gotovine in drugega premoženja in (ali) znesku terjatev.
Če je kupcu zagotovljen trgovinski popust (pri nakupu blaga v določeni količini ali za določen znesek), se lahko znesek popusta določi šele po nakupu blaga v količini, ki je potrebna za prejem. Do tega trenutka ni znano, ali bo kupec izkoristil možnost popusta ali ne. V tem primeru se prihodek pred izpolnitvijo pogoja popusta odraža brez upoštevanja popusta, po izpolnitvi pogoja popusta pa se prilagodi z zneskom popusta po metodi »rdečega storniranja«.
Odvisno od pogojev pogodbe se popust lahko zagotovi bodisi na celotno ceno blaga (to je, kupljeno tako pred izpolnitvijo določenih pogojev kot po tem, ko so izpolnjeni) ali samo na ceno blaga, kupljenega po zgornjih pogojih. so izpolnjeni.
Ko je pogoj za odobritev popusta izpolnjen, je treba kupcu izdati račun z navedbo zneska, za katerega je zmanjšan njegov dolg do prodajalca, to je »negativen račun« (včasih imenovan dobropis) in račun za znesek popusta z znakom "minus". Na računu in računu je navedena osnova za popust ter obdobje, za katero se le-ta prizna.
Primer
Prodano kupcu izdelka brez upoštevanja popusta - 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Ob izpolnjevanju določenih pogojev so kupcu priznali 10-odstotni popust. V tem primeru se v knjigovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, vpišejo:
Debet 62 Kredit 90 - 24.000 - prihodki od prodaje se odražajo brez popustov;
Debet 90 Kredit 68 (76)* - 4.000 - obračunan DDV;
____________
*Odvisno od izbrane računovodske usmeritve za davčne namene se lahko obveznosti DDV ugotavljajo kot pošiljka ali kot plačilo.
____________
Debet 26 Kredit 68 - 200 - davek, zaračunan uporabnikom cest;
Razveljavitev: bremenitev 62 kredit 90 - 2.400 - prihodki so bili prilagojeni za znesek diskonta (po metodi »rdeči storno«);
- 400 - znesek DDV je bil popravljen (po metodi "rdeči storn");
Razveljavitev: bremenitev 26 kredit 68 - 20 - Usklajena je bila taksa od uporabnikov cest (po metodi »rdečega storniranja«).
Ob nastopu (obdobju veljavnosti) pogojev za odobritev trgovskega popusta mora prodajalec prevzeti izkupiček v obračun po prodajni ceni blaga z upoštevanjem popusta. V enakem znesku naj bo oblikovan dolg kupca. To pomeni, da če so bili pogoji za odobritev popusta izpolnjeni takoj, brez odlašanja (na primer kupec kupi blago naenkrat v količini, ki je potrebna za popust), se znesek popusta ne odraža v računovodstvu. V tem primeru dobropis računa 90 "Prodaja" odraža znesek prihodka ob upoštevanju popusta.
Primer
Organizacija je prodajala izdelke z 10-odstotnim popustom, katerih stroški brez upoštevanja popusta so znašali 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. V računovodstvu prodajalca bodo opravljeni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90- 21.600 - odražajo se prihodki od prodaje (vključno s popusti);
Debet 90 Kredit 68 (76) - 3.600 - obračunan DDV;
Debet 26 Kredit 68 - 180 - uporabnikom cest je zaračunan davek.
Izjema so trgovske organizacije, ki evidentirajo blago po prodajnih cenah, popust pa odražajo kot znižanje prodajne cene z ustrezno prilagoditvijo trgovske marže.
Primer
Prodajna cena izdelka brez popustov v maloprodajni trgovini je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Trgovska marža - 50%. Popust pri nakupu blaga v vrednosti nad 10.000 rubljev. - 10 %. V računovodstvu prodajalca bodo opravljeni naslednji vpisi:
Debet 50 Kredit 90 - 21.600 - prejeti prihodki od prodaje (vključno s popustom);
Debet 90 Kredit 41 - 24.000 - blago je odpisano po diskontni ceni;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 42 - 8.000 - realizirana marža se odpiše (po metodi »rdečega storniranja«);
Debet 90 Kredit 68 - 3.600 - obračunan DDV;
Debet 44 Kredit 68 - 20 - dajatev za uporabnike cest.
Tako mora biti promet v dobro računa 90 "Prodaja" iz bremenitve računa 62 "Poravnave s kupci in strankami" enak znesku prihodkov, določenega na podlagi prodajnih cen, ob upoštevanju vseh zagotovljenih popustov. (Če so bili vsi računi plačani, je to znesek, prejet od strank.)
Trgovinski popusti: davčna tveganja prodajalca
V nekaterih primerih se pri zagotavljanju popustov prodajalec sooča z davčnimi tveganji. Če cene odstopajo za več kot 20 odstotkov navzgor ali navzdol od ravni cen, ki jih uporablja zavezanec za enako (homogeno) blago (dela, storitve), v kratkem času, davčni organi imajo pravico preveriti pravilnost uporabe transakcijskih cen. To pomeni, da če je popust zagotovljen v znesku, ki ne presega 20% prodajne cene, davčna tveganja ne nastanejo.
V prvem primeru ima davčni organ pravico obrazloženo odločiti o dodatni odmeri davka in kazni, izračunanih tako, kot če bi se rezultati zadevne transakcije presojali na podlagi uporabe tržnih cen za zadevne blaga, del ali storitev. Člen 40 Davčnega zakonika Ruske federacije ne določa jasno, katero obdobje se nanaša na "kratko obdobje". Po navedbah ruskega ministrstva za finance lahko davčni organi med izvajanjem nadzora za preverjanje pravilnosti uporabe cen določijo "kratko obdobje", odvisno od posebnih pogojev dejavnosti davkoplačevalca, ob upoštevanju posebnih okoliščin, povezanih z na posebnosti prodaje blaga (dela, storitev). Tako lahko davčni organ za nekatere davkoplačevalce sprejme "kratko obdobje" kot 30 dni, za druge - četrtino, leto (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. junija 2000 št. 04- 02-05/1).
Pri določanju tržne cene upoštevamo vsakdanji pri sklepanju poslov med neodvisnimi osebami, cenovne premije ali popuste v skladu z odstavkom 2 odstavka 3 člena 40 Davčnega zakonika Ruske federacije (ob upoštevanju določb iz odstavkov 4-11 člena 40 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati, kot je pojasnjeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 15. junija 2000 št. 04-02-05/1, pod vsakdanji Razumeti morate popuste, ki se pogosto uporabljajo na katerem koli področju poslovanja.
Za davčne namene je pomemben namen zagotovljenih popustov, ki vodijo do spremembe cene za več kot 20 %. Popusti znižajo prodajno ceno za davčne namene le, če so zagotovljeni na podlagi razlogov, navedenih v odstavku 3 člena 40 Davčnega zakonika Ruske federacije, in so pogojeni z:
Sezonska in druga nihanja povpraševanja potrošnikov po blagu (dela, storitve);
Izguba kakovosti ali drugih potrošniških lastnosti blaga;
Poteku (približevanju roka uporabnosti) roka uporabnosti ali prodaje blaga;
Tržna politika, tudi pri promociji novih izdelkov, ki nimajo analogov na trgih, pa tudi pri promociji blaga (dela, storitev) na nove trge;
Prodaja poskusnih modelov in vzorcev blaga z namenom seznanitve potrošnikov z njimi.
Upoštevati je treba, da je navedeni seznam razlogov za zagotavljanje popustov približen. Davčni organi morajo pri opravljanju davčnega nadzora upoštevati popuste, ki jih daje davčni zavezanec ob upoštevanju podlage za njihovo dodelitev. Popuste, ki jih uporabljajo konkurenti, je treba upoštevati tudi pri ocenjevanju primerljivosti pogojev zadevnih transakcij, če gre za navadne popuste (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 06.02.2001 št. 04-02-05/ 2/7).
Tako je treba pri zagotavljanju popustov nad 20 % prodajne cene, v izogib davčnim tveganjem, pripraviti utemeljitev za popust, iz katere je razvidno, da:
Popust je običajen;
Popust je bil zagotovljen na podlagi 3. odstavka 40. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Iz besedilne analize določb davčnega zakonika lahko sklepamo, da je popust znižanje prodajne cene in ne zagotavljanje določenega števila blaga »zastonj«, če kupec izpolnjuje pogoje popusta. . Če torej na računu izhaja, da se določena količina blaga prenaša po ničelni ceni, obstaja tveganje, da bo takšen posel priznan kot neodplačni prenos in ne kot popust. torej Da bi se izognili davčnim tveganjem, je treba popust formalizirati kot znižanje prodajne cene.
V izogib davčnim tveganjem, povezanim s priznavanjem popusta v obliki zagotavljanja dodatne količine izdelkov »brezplačno« z neodplačnim prenosom, lahko predlagamo naslednje.
Prvič, na računu mora biti navedeno, da dodatna količina izdelka(-ov), prenesena stranki, predstavlja popust.
Drugič, navesti je treba znesek, za katerega je zagotovljen popust (naveden je strošek prenesenega blaga (izdelkov).
Postopek za zagotavljanje popustov, ki presegajo 20%, mora biti formaliziran v upravnem dokumentu (odredba upravitelja). Ta dokument mora vsebovati postopek za izračun popusta, podlago za njegovo dodelitev in navedbo običajne narave popusta.
Trgovski popusti: obračun s kupcem
V skladu s 6. odstavkom PBU 5/98 se dejanski stroški zalog, kupljenih za plačilo, določijo kot znesek dejanskih stroškov organizacije za njihovo pridobitev (podobna določba vsebuje PBU 5/01, ki začne veljati 1. 2002).
Prejeto blago in zanj nastali dolg morata biti evidentirana v knjigovodskih evidencah kupca z upoštevanjem popusta v trenutku nastanka (roka veljavnosti) pogoja za odobritev popusta. To pomeni, da če je ob nakupu zagotovljen popust, potem kupec odraža prejem blaga po ceni ob upoštevanju popusta.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Popust zagotovljen ob nakupu je 10 %. V računovodstvu kupca se izvedejo naslednji vpisi:
Debet 41 Kredit 60 - 18.000 - blago je kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 3.600 - odražen DDV.
Tako se znesek popusta ne odraža v računovodskih evidencah kupca. Blago se obračunava po dejanski nabavni vrednosti.
Če je trgovski popust zagotovljen po izpolnitvi pogoja nakupa blaga v določeni količini ali za določen znesek, potem se v kupčevem računovodstvu popust odraža kot zmanjšanje nabavne cene blaga in ustreznega zneska DDV, evidentiranega na konto 19 »Davek na dodano vrednost od nabavljenih materialnih sredstev«. (Če se DDV na kupljeno blago predloži proračunu, potem se ob odobritvi popusta davčni dolg do proračuna, ki se odraža na računu 68 "Izračuni za davke in pristojbine", prilagodi.) Če je znesek davka na dodano vrednost blaga ( dela, storitve) ob nakupu je bil prejet popust, ki ni bil prilagojen, na računu 19 "Davek na dodano vrednost od pridobljenih materialnih sredstev" se oblikuje umetno bremenitveno stanje, saj je znesek DDV, izračunan na podlagi vrednosti sredstev brez upoštevanja ob upoštevanju diskonta je bil obračunan na računu, v proračun pa je bil izkazan le del sredstev, plačan z upoštevanjem diskonta.
Ob znižanju kupnine mora kupec dodatno plačati tudi davek od uporabnikov cest, saj gospodarske organizacije ugotavljajo davčno osnovo kot razliko med prodajno in nabavno ceno blaga (brez DDV in prometnega davka), po 25. Navodilo Ministrstva za davke Rusije z dne 04.04.2000 št. 59 "O postopku za izračun in plačilo davkov, ki gredo v cestne sklade."
Če je izdelek odpisan ob prejemu popusta, zmanjša stroške v breme računa 90 »Prodaja«. (Če je popust prejet v naslednjem poročevalskem obdobju, se odraža kot popravek dobička (izgube) prejšnjih let. V tem primeru je treba ponovno izračunati davek od dobička za obdobje, na katero se popust nanaša).
Primer
Če kupec - trgovinska organizacija - kupi blago pod zgoraj navedenimi pogoji (glej primer 1) in je do odobritve popusta prodanih 70% blaga, se v računovodstvu izvedejo naslednji vpisi:
Prejeto blago brez popusta:
Debet 41 Kredit 60 - 20 000 ;
Debet 19 Kredit 60 - 4 000.
Razveljavitev: bremenitev 41 dobropis 60 - 600 - za stanje blaga;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 60 - 1.400 - za prodano blago;
- 400 - po DDV.
Debet 44 Kredit 68 (76) - 14.
Primer
Če kupec kupi blago pod pogoji, določenimi v prejšnjem primeru, in je v prvem četrtletju 2002 zagotovljen popust glede na rezultate nakupov za četrto četrtletje 2001 (do odobritve popusta 70% je bilo blago prodano), potem bodo v računovodstvu opravljeni naslednji vnosi:
1. Leta 2001:
Blago prejeto brez popusta
Debet 41 Kredit 60 - 20 000
Debet 19 Kredit 60 - 4 000
2. Leta 2002:
Zmanjšanje stroškov blaga in zneska DDV zaradi prejema popusta se odraža (z uporabo metode "rdeči storn):
Razveljavitev: bremenitev 41 dobropis 60 - 600 - za stanje blaga;
Razveljavitev: Debet 91 Dobropis 60 - 1.400 - za prodano blago;
Razveljavitev: bremenitev 19 (68) dobropis 60 - 400 - po DDV.
Popravek obračunanega davka od uporabnikov cest za odpremljeno blago se odraža:
Debet 91 Kredit 68 (76) - 14.
Upoštevati je treba, da se izgube preteklih let, ugotovljene v letu poročanja, za davčne namene upoštevajo v obdobju, na katerega se nanašajo, če je tako obdobje mogoče določiti. V skladu s 1. odstavkom 54. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, če se odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove v zvezi s prejšnjimi davčnimi (poročevalskimi) obdobji v tekočem (poročevalskem) davčnem obdobju, ponovni izračun davka. obveznosti se izvrši v obdobju napake. Če določenega obdobja ni mogoče določiti, se popravijo davčne obveznosti tistega poročevalskega obdobja, v katerem so ugotovljene napake (izkrivljanja).
To pomeni, da je treba v računovodstvu dobičke (izgube) preteklih let odražati v obdobju identifikacije, za davčne namene pa upoštevati za obdobje, na katero se nanašajo prihodki (odhodki). Skladno s tem je treba dobiček za davčne namene pri izračunu zmanjšati za znesek dobička preteklih let in povečati za znesek izgube preteklih let.
Tako se v računovodstvu kupca dejanski strošek blaga oblikuje na podlagi stroška blaga ob upoštevanju popusta. Poleg tega, če so pogoji za odobritev popusta izpolnjeni takoj (na primer kupec kupi blago naenkrat bodisi v količini ali znesku, ki je potreben za pridobitev popusta), se v knjigovodskih evidencah nabavne organizacije nabavna cena tega blaga bo cena z upoštevanjem prejetega popusta. V kolikor je izdelek kupljen pred izpolnitvijo pogoja za uveljavljanje popusta, se ga prejme brez upoštevanja popusta in se mu v trenutku koriščenja popusta vrednost ustrezno zmanjša.
Popusti za predčasno plačilo: obračunavanje pri prodajalcu
V praksi se uporablja več metod za prikaz popustov za predčasno plačilo v računovodstvu. Ker dokumenti računovodskega regulativnega sistema ne vsebujejo navodil glede metodologije odražanja popustov za predčasno plačilo, so tuje izkušnje zanimive. Na primer, ameriški GAAP ponuja dve metodi za obračunavanje popustov predčasnih plačil: bruto metodo in metodo neto prodaje.
1. Bruto metoda
Pri uporabi bruto metode se popusti odražajo tako, da se bruto prodajna vrednost, ki se odraža v dobro prodajnega računa, zmanjša za znesek popustov, ki se odraža v breme navedenega konta. Po principu ujemanja se v računovodstvu odražajo popusti, ki ustrezajo obsegu prodaje. Zdi se, da je v zvezi z rusko računovodsko prakso možno spremeniti bruto metodo, ki odraža popuste ne v breme računa 90 "Prodaja", temveč v dobro določenega računa z uporabo metode "rdečega storniranja".
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Če kupec izdelke plača v roku 5 dni od datuma računa, prejme popust v višini 10% zneska plačila. Kupec je v času popusta na TRR prodajalca nakazal 80 % vrednosti izdelka. V računovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, bodo vneseni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90 - 24.000 - prihodki od prodaje se odražajo brez popustov;
Debet 90 Kredit 68 (76)** - 4.000 - obračunan DDV;
_________
_________
Debet 26 Kredit 68 - 200 - davek, zaračunan uporabnikom cest;
Debet 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva, prejeta od kupca (v obdobju popusta);
Razveljavitev: bremenitev 62 kredit 90 - 1.920 = 24.000 * 0,8 * 0,1 - popust se odraža v računovodstvu (z uporabo metode "rdeči preobrat");
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - znesek DDV v zvezi s popustom je bil popravljen (po metodi “rdečega storniranja”);
Razveljavitev: bremenitev 26 kredit 68 - 16 = (24.000 * 0,8/1,2 - 24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - dajatev za uporabnike cest je bila prilagojena (po metodi “rdeči storn”);
Debet 51 Kredit 62 - 4.800 - stanje denarja je bilo prejeto od kupca po izteku popusta.
2. Metoda neto prodaje.
Pri uporabi metode čistih prihodkov se prihodki odražajo z upoštevanjem vseh možnih popustov, neizkoriščeni popusti pa se štejejo kot samostojni prihodki. V nekaterih primerih ameriški GAAP neizkoriščen popust obravnava kot kazen za zamudo pri plačilu. Ob upoštevanju določb PBU 9/99 je po našem mnenju treba za namene poročanja po ruskih standardih neporabljene popuste vključiti v dohodke iz običajnih dejavnosti in ne v druge dohodke.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Če kupec izdelke plača v roku 5 dni od datuma računa, prejme popust v višini 10% zneska plačila. Kupec je v času popusta na TRR prodajalca nakazal 80 % vrednosti izdelka. V računovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, bodo vneseni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90 - 21.600 - prihodki od prodaje se odražajo ob upoštevanju popusta;
Debet 90 Kredit 68 (76)** - 3.600 - DDV dodan;
_________
** - Glede na izbrano računovodsko usmeritev za davčne namene se lahko obveznosti DDV ugotavljajo kot odprema ali kot plačilo.
_________
Debet 26 Kredit 68 - 180 - dajatev za uporabnike cest;
Debet 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva, prejeta od kupca (v obdobju popusta);
Debet 51 Kredit 62 - 4.800 - stanje denarja je bilo prejeto od kupca po izteku popusta;
Debet 62 Kredit 90 - 480 - dodatni obračunani prihodki;
Debet 90 Kredit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - znesek DDV prilagojen;
Debet 26 Kredit 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - davek od uporabnikov cest je prilagojen.
Pri uporabi metode čistih prihodkov od prodaje je treba upoštevati davčna tveganja, povezana s prezgodnjim oblikovanjem davčne osnove za prometni davek: da ne bi podcenili davčne osnove, je treba za vsako davčno obdobje dodatno vračunati prihodke od neizkoriščenih popustov. .
Popusti za predčasno plačilo: obračun s kupcem
Kupec mora dragocenosti, plačane v obdobju popusta za takojšnje plačilo, kapitalizirati po ceni, ki upošteva popust. V skladu s tem je treba blago, plačano po polni ceni (brez popusta), usredstvovati po nabavni vrednosti.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. 10-odstotni popust je zagotovljen, če kupec blago plača v roku 5 dni od datuma računa. Kupec je v obdobju popusta nakazal 80% vrednosti blaga na bančni račun prodajalca. V računovodstvu kupca se izvedejo naslednji vpisi:
Debet 41 Kredit 60 - 14.400 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - blago, kupljeno s popustom, je kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 2.880 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - odraža se DDV na kupljen izdelek;
Debet 60 Kredit 51 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva so bila nakazana prodajalcu (v obdobju popusta);
Debet 41 Kredit 60 - 4.000 - blago, prejeto po izteku popusta, je bilo kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 800 - odraža se DDV na kupljeno blago;
Debet 60 Kredit 51 - 4.800 - sredstva so bila nakazana prodajalcu (po izteku obdobja popusta).
Obračunavanje popustov v trgovini na drobno
Zagotavljanje popustov je zelo razširjeno v trgovini na drobno in gostinstvu (v nadaljevanju: trgovina na drobno).
Popuste v trgovini na drobno lahko razdelimo v dve skupini: eksterne in interne. Zunanji so na voljo strankam, ki so imetniki kartice določenega sistema (na primer Countdown). Ti kupci pri plačilu blaga in storitev v določenih trgovinah, restavracijah, hotelih itd. vedno prejmejo popuste v višini, ki jo določi sistem. Če je trgovinska organizacija del takega sistema, potem je dolžna zagotoviti te popuste. To po eni strani promovira to organizacijo na trgu, saj je vključena na seznam "elitnih" podjetij, po drugi strani pa pomaga pritegniti nove stranke, ki vedo, da bodo tukaj prejele popust.
Interne popuste določi trgovska organizacija sama tudi zato, da bi pritegnila dodatne kupce: za novo leto, božič in vikende, v določenih urah izven trgovanja (na primer v gostinstvu - od 15 do 18 ur), med razprodajami, itd. Nekatere organizacije prodajajo stranke, ki prejmejo plastične kartice, za katere so zagotovljeni popusti za plačila. Prodaja teh kartic vam omogoča, da od kupcev prejmete neke vrste brezobrestno posojilo. Poleg tega je kupec tako rekoč "vezan" na to organizacijo, tukaj bo kupil blago, saj bo prejel popust.
Pri obračunavanju prodaje blaga (izdelkov) z zagotavljanjem popustov z uporabo stroškov nabave blaga kot knjigovodske cene ne nastanejo računovodske težave. Vnos nabavne vrednosti prodanega blaga je enak kot pri prodaji brez popustov:
Debet 90/2 “Stroški prodaje” Dobropis 41 “Blago” – o nabavni vrednosti blaga, prodanega po akcijskih cenah.
Razlika je le v tem, da gre v blagajno manj prihodkov (v višini danega popusta), kot če popusta kupcu ne bi dali. Do tega dejstva pride tudi pri prodaji blaga s popusti, ko se blago obračunava po prodajnih cenah. Toda v tem primeru nastanejo težave pri vnosu nabavne vrednosti prodanega blaga, saj se pojavita vsaj dve vrsti prodajnih cen:
1) prodajna cena s popustom (brez popusta);
2) prodajna cena z upoštevanim popustom.
Če trgovina evidentira blago po prodajnih cenah in strankam ne daje popustov, potem je ob koncu meseca promet v breme in dobro računa 90 "Prodaja" običajno enak, saj je ta račun v dobro (za znesek prejetih prihodkov v blagajni) in v breme (za odpis prodanega blaga) za enak znesek.
Pri trgovanju s popusti v mesecu pa ima račun 90 »Prodaja« stanje v breme, ki je enako znesku popustov, zagotovljenih strankam. Te popuste lahko dnevno odpišete z objavo:
Storn: Debet 90/2 “Stroški prodaje” Dobropis 42 “Trgovna marža”.
Ta objava morda ni potrebna za zmanjšanje računov. Konec meseca, po obračunu in odpisu realizirane trgovske marže, se bo vse postavilo na svoje mesto, to pomeni, da bo konto 90 »Prodaja« imel kreditno stanje, ki prikazuje bruto dobiček od prodaje blaga. Res je, da bo to stanje manjše od izračunane vrednosti realizirane marže (za višino zagotovljenih popustov).
Težava je v tem, da je treba prihodke (nabavno vrednost prodanega blaga z diskontom) preračunati v nabavno vrednost blaga po knjigovodskih prodajnih cenah, da bi lahko oblikovali knjižbo za odpis prodanega blaga. Za zagotovitev takega ponovnega izračuna je treba stroške blaga, prodanega s popusti, odražati na ločenem števcu blagajne in nato uporabiti formulo za ponovni izračun:
T upc = B: (100 - C) * 100,
Kje
T upc– nabavno vrednost prodanega blaga po knjigovodskih prodajnih cenah;
IN- prihodek, prejet na blagajni pri prodaji blaga s popustom;
Z- znesek popusta v odstotkih.
Primer
Gotovina je prejela izkupiček - 18.000 rubljev. iz prodaje blaga z 10 odstotnim popustom. Trgovska marža je bila prvotno določena na 5.000 rubljev.
T pc = 18.000: (100 - 10) * 100 = 20.000.
V tem primeru mora računovodja trgovske organizacije izvesti naslednje vnose:
Debet 50 Kredit 90 - 18.000 - prejeti prihodki od prodaje (vključno s popustom);
Debet 90 Kredit 41 - 20.000 - blago se odpiše po znižani ceni;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 42 - 5.000 - realizirani pribitek se odpiše (po metodi "rdeči storn");
Debet 90 Kredit 68 - 3.000 - obračunan DDV;
Debet 44 Kredit 68 - 30 - dajatev za uporabnike cest.
Če povzamemo zgoraj navedeno, bodite pozorni na potrebo po dokumentiranju zagotavljanja popustov, da bi zanesljivo oblikovali kazalnik prihodkov od prodaje in finančnih rezultatov ter zmanjšali davčna tveganja. Tudi če obstaja dokumentirana utemeljitev za zagotovljene popuste, imajo davčni organi pravico nadzorovati cene v primerih, določenih v davčnem zakoniku.
Pogosto se zgodi, da moramo nekako spodbuditi rast prodaje v določeni trgovini ali pri izdelkih določene kategorije. Pojavi se naravno vprašanje: kako to narediti v 1C? Številna podjetja ta pooblastila brez nadaljnjega raje prenesejo na prodajalce. Prodajalec lahko pogleda račun in ugotovi, kakšen popust naj določi na kateri izdelek. No, po tem nastavite zahtevane vrednosti v stolpcu »% ročnega popusta«. Kot pravijo, poceni in veselo. To je zagotovo najenostavnejša možnost, vendar je treba upoštevati človeški faktor, in sicer:
- prodajalec lahko pozabi na katero od trenutnih akcij in kupcu ne zagotovi popusta; stranka se bo počutila prevarano in razburjeno;
- Bolj ko je zapleten sistem popustov v podjetju, težje je izračunati, kolikšen odstotek popusta je treba določiti za posamezen artikel; v takšnih razmerah se bo prodajalec zmotil in prikrajšal bodisi stranko bodisi podjetje (kaj je slabše, bomo videli);
- Človek rabi veliko več časa za izračun popustov kot stroj; posledično se bo zmanjšala pretočnost blagajne, povečale se bodo čakalne vrste, z njimi pa se bo povečalo tudi število nezadovoljnih strank;
- prodajalec bo imel možnost ponarejanja podatkov (izdajanje večjega popusta, kot ga določajo pogoji promocije zase in za svoje prijatelje).
Vse te pomanjkljivosti so precej pomembne, zato bi bilo varneje preprečiti prodajalcem dostop do urejanja ročnih popustov. Posledično pridemo do zaključka, da je še vedno bolje avtomatizirati postopek izračuna popustov in ga zaupati 1C. Zato si bomo danes ogledali nekaj delniških opcij in kako jih nastaviti v 10 trgovanju.
Promocija “Zagotovite si popust ob nakupu več kot 10 paketov”
Popust za nakup večjega števila izdelkov naenkrat je odličen razlog za nakup dodatnih par paketov želenega (ali ne tako potrebnega) izdelka. V 1C je to mogoče izvesti z dokumentom »Nastavitev popustov na artikle«. Kot pogoj morate postaviti »količina enega izdelka v dokumentu je presežena«.
Tabelarični del »Izdelki« lahko izpolnite z običajnim izborom ali z uporabo mehanizma »dodaj/izpolni po skupinah«. Dovolj je, da izberete skupino artiklov in vsi elementi te skupine bodo dodani v tabelarični del. Pomembno je vedeti, da če bo v prihodnosti v to skupino dodan drug izdelek, promocija zanj ne bo samodejno veljala; za to boste morali ročno narediti ustrezen vnos v dokumentu za nastavitev popusta.
Včasih je skoraj nemogoče slediti širitvi asortimana in pravočasno prilagoditi nastavitve popustov. Zato je v takih primerih bolje določiti popuste ne na artikel, temveč na cenovne skupine. Kako narediti? V meniju »Delovanje« je treba izbrati ustrezen element. V tem primeru morate pri dodajanju novega artikla v bazo podatkov le nastaviti cenovno skupino zanj in ne bo vam treba skrbeti, ali bo akcija veljala za ta artikel.
Poudariti je treba, da bo popust veljal takoj za vse artikle, kupljene nad navedeno mejo. Z drugimi besedami, promocijo »kupi 3 za ceno 2« (»kupi 4 za ceno 3« itd.), ki jo obožujejo številni supermarketi, na ta način ni mogoče izvajati. Ustvariti boste morali nov nabor v nomenklaturi in izvesti promocijo s tipom "popust v naravi". To seveda ni strašljivo, če imamo akcijo samo za recimo 5-kilogramsko embalažo pralnega praška znamkeNN. Kaj pa, če želimo to promocijo uvesti na primer na vse gospodinjske kemikalije? Potem lahko postopek ustvarjanja kompletov traja dolgo. V tej situaciji vam lahko pomaga ...
Promocija "Kupite 4 in dobite petega s 50% popustom"
Ta vrsta promocije je posplošena različica promocije »kupi 3 za ceno 2« (lahko jo parafraziramo kot »kupi 2 in prejmi tretjega s 100-odstotnim popustom«) in je ni mogoče izvesti s standardnim 1C. : Konfiguracija Trade Management 10.3. Za to smo razvili poseben mehanizem, ki deluje na naslednji način. Ustvarjamo nov dokument v bazi “Promocija nakupa”A in A s popustom«.
Tukaj lahko, tako kot v dokumentu »Nastavitev popustov na artikle«, omejimo obdobje veljavnosti akcije in njene prejemnike (nastavimo seznam trgovin, v katerih bo veljala). Na zavihku »izdelki« za razliko od standardnega dokumenta nismo omejeni na seznam elementov, ampak lahko določimo pogoje za celotne skupine artiklov. Na primer, sistem interpretira drugo vrstico kot "kupite 4 pakete katerega koli izdelka iz skupine Vrtnarjenje in prejmite 50% popust na naslednje 3 na vašem računu." Z drugimi besedami, če kupim 3 vrtne lopate in 2 vrtni cevi, ne dobim popusta. Če pa prevzamem 6 vrtnih lopat naenkrat, potem mi na peto in šesto priznajo 50% popust. Skladno s tem, če kupim kar 13 rezil, jih dobim 5 s popustom (13 = 4 + 3 + 4 + 2, se pravi, da bom kupil 8 po polni ceni in 5 s popustom).
Sistem tudi samodejno določi najugodnejši popust za stranko, če je določenih več promocij hkrati. Na primer, v naši trgovini ob nakupu 4 kosov kateregakoli izdelka petega podarimo brezplačno, ob nakupu 1 kuhinjskega noža pa drugega prodamo s 75% popustom. Stranka je kupila pet enakih kuhinjskih nožev. Pri kateri akciji bo dobil največji popust? Izračunamo: po pravilu »5 za ceno 4« je popust na vsakega od 5 kupljenih nožev v povprečju 20%, po pravilu »drugi nož s popustom« pa 30%. Zato bo veljalo pravilo, ki velja samo za nože, saj je tako bolj koristno za naročnika.
In na blagajniškem delovnem mestu bo promocija delovala na naslednji način. Pri skeniranju naslednjega izdelka ali spremembi količine se izvede razčlenitev na komplete in avtomatski obračun popustov.
Če želite, lahko prodajalca obveščate o aktualnih akcijah neposredno pri RMK. Če želite to narediti, preprosto vnesite opis vsake promocije v polje »Komentar« v dokumentu, ki ji ustreza. Nato se ob dodajanju promocijskega artikla na račun ta opis izpiše na zaslonu v obliki sporočila uporabniku »Trenutno poteka akcija v trgovini ...«. V tem primeru lahko prodajalec stranki ponudi sodelovanje v tej akciji in nakup večje količine blaga od načrtovane. Ta mehanizem opomnikov vam omogoča povečanje obsega prodaje.
Akcija “Ob nakupu plašča prejmete v dar šal”
Podobne promocije pogosto potekajo v supermarketih gospodinjskih aparatov, kozmetike in oblačil. Za nakup dragega izdelka imate možnost, da dobite cenejši izdelek z dobrim popustom ali brezplačno. Takšna darila je mogoče izdati v 1C, kot je bilo že omenjeno, s pomočjo naravnih popustov in ustvarjanja kompletov. Glavna pomanjkljivost je ostala nespremenjena: potreba po določitvi vsake kombinacije v obliki niza. Zato je za velik izbor bolje izboljšati konfiguracijo in nastaviti naslednjo vrsto promocije.
Akcija »Kupite učbenik in pridobite 30% popust na delovni zvezek«
Za nastavitev takšnih popustov lahko uporabite nestandardni dokument, ki smo ga razvili »Promocija za nakup«.A in INs popustom«. Tako kot pri rednih popustih lahko podrobno določite seznam prevzemnih skladišč in omejite obdobje veljavnosti popusta. V zavihku »izdelki« so navedeni artikli oziroma skupine izdelkov, ob nakupu katerih se prizna popust. V zavihku »znižani izdelki« lahko določite izdelke ali skupine izdelkov in višino popusta nanje v odstotkih, kot v običajnem dokumentu o nastavitvi popustov.
Tako kot pri akciji »Kupi A in A s popustom«, lahko ob dodajanju izdelka iz prvega zavihka prodajalcu pošljete sporočilo z opisom akcije, ki velja za njegov nakup (besedilo je tudi vzeto iz komentarja k dokumentu) . Mehanizem izbire največjega popusta deluje na popolnoma enak način.
Promocija "Zagotovite si dvojni popust na svojo diskontno kartico"
Takšni povečani popusti so običajno časovno določeni bodisi ob kakšnih praznikih ("Naše podjetje je staro 6 let! Na vse dajemo 6% popusta") bodisi kot nadomestilo za pričakovani upad prodaje ("Hvala, ker ste kupili naše izdelke). januarja"). To lahko konfigurirate na naslednji način.
Dvojni popust z diskontno kartico V zgornjem primeru bodo vsi lastniki kartic tipa "10" (kar pomeni 10% popust) prejeli 20% popusta za celoten mesec januar namesto običajnih 10. Če je sistem popustov večnivojski, potem za za vsako stopnjo boste morali ustvariti podoben dokument za določanje popustov. Ali pa lahko kot možnost spodbudite rast prodaje tako, da določite pogoj »Brez pogojev«. To bo pomenilo, da bodo popust deležni čisto vsi kupci in ne le srečni lastniki informacijskih kartic.
Promocija "Zagotovite si dvojni popust na diskontno kartico za svoj rojstni dan"
Toda to možnost je seveda mogoče implementirati v standardni 1C, vendar je zelo težko. V dokumentu »Nastavitev popustov artiklov« je možno navesti določeno informacijsko kartico, ob predložitvi katere bo zagotovljen popust. Ampak, vidite, imeti ločen delež za VSAKO nasprotno stranko je preprosto nepredstavljivo. Če želite to narediti, lahko uporabite našo rešitev. Pri izdaji informacijske kartice novi stranki zahtevamo njen rojstni datum in te podatke vnesemo v bazo. Nato v posebno konstanto »Naraščajoči koeficient ob rojstnem dnevu« vnesemo zahtevano vrednost (na primer 2) in v konstanto »Obdobje veljavnosti koeficienta ob rojstnem dnevu« - želeno obdobje (na primer, če tukaj označimo 3 , potem bo za vaš rojstni dan zagotovljen dvojni popust, pa tudi tri dni pred in po vašem rojstnem dnevu, torej cel teden).
Nato bo sistem ob predložitvi kartice zvestobe preveril, ali današnji datum spada v interval »rojstnega dne«, in po potrebi povečal odstotek samodejnih popustov za vse druge promocije. Prodajalcu je mogoče poslati tudi sporočilo, kot je "čestitaj Ivanu Ivanoviču za njegov prihajajoči rojstni dan."
Promocija "Pridobite popust za nakup nad 5.000 rubljev"
Kako najlažje pripraviti stranko, da kupi več naenkrat? Seveda mu ponudite popust! Na primer, če znesek čeka presega 5.000 rubljev, prejmete 15% popust na vse blago. Takšni skušnjavi se je zelo težko upreti.
Če želite to narediti, moramo samo nastaviti pogoj v "Znesek prodajnega dokumenta presežen" in nastaviti želeni znesek v vrednosti (v našem primeru je to 5.000 rubljev). Nato lahko po želji omejimo trajanje popusta (pri nas samo ob vikendih), prejemnike (prejemniki so lahko skladišča ali nasprotne stranke z namenom spodbujanja prodaje v določeni trgovini ali spodbujanja določenega naročnika k nakupu).
Promocija "Pridobite popust za nakup električnega orodja v vrednosti nad 5.000 rubljev"
Na žalost bo v zgoraj opisani promociji zagotovljen popust na navedene izdelke ob nakupu KATEREGA KOLI izdelka za določen znesek. Kaj pa, če želite dati popust samo za nakup na primer blaga določene blagovne znamke? Pri standardnem trgovanju tega ni mogoče storiti. Če pa res želite, lahko prilagodite konfiguracijo in nastavite nastavitve, kot sledi. Ustvarimo nov dokument »Določitev popustov za podrobnosti o artiklu« (izgleda skoraj enako standardnemu) in kot pogoj za odobritev popusta določimo »Količina blaga prekoračena«. Nato, kot v drugih primerih, navedemo, za katere izdelke ali skupine izdelkov velja ta popust. Deloval bo tako kot vsi drugi popusti: za vsako spremembo sestave čeka bo opravljen preračun.
Promocija "Hvala za plačilo s kartico"
Sprejemanje gotovinskih plačil je precej dolgočasno opravilo. Najprej kupec po denarnici poišče zahtevani znesek, nato mu prešteješ drobiž in izkaže se, da ti je zmanjkalo vseh stodolarjev. Začne se postopek menjave oziroma strankino iskanje drobiža. Plačevanje s kartico je veliko hitrejše in udobnejše. A mnogi še vedno raje plačujejo z gotovino. Kaj storiti? Stranki zagotovite popust za določeno vrsto plačila.
Kot način plačila lahko določite katerega koli, ki ga sprejema vaše podjetje: plačilo z darilnim bonom, bančno kartico določenega plačilnega sistema itd.
Promocija »Ste nakup plačali s kartico? Darilo zate!«
Včasih ni ekonomsko donosno zagotoviti popust za plačilo s kartico, vendar se želite stranki vseeno zahvaliti. Takrat mu lahko preprosto podarite kakšno malenkost (pogosto paket vlažilnih robčkov, vžigalnik ali kaj podobnega). Če želite nastaviti podobno promocijo v 1C, lahko uporabite tudi dokument »Nastavitev popustov za podrobnosti artiklov«. V istoimenskem polju je treba določiti artikel »darilo« in pri izbiri plačila s kartico ga bo sistem samodejno vnesel (seveda glede na prisotnost darila v skladišču) v potrdilo o prejemu ( ali izvedite dokument »Odpis blaga«, vse je odvisno od preferenc vodje podjetja).
Promocija vesele ure
Najpogosteje se takšne promocije izvajajo v supermarketih za izdelke lastne proizvodnje. Da vam začinjene solate ali mesa na žaru ne bi bilo treba pustiti za naslednji dan, jih zadnjo uro pred zaprtjem trgovine prodajajo znižano.
V zgornjem primeru (za udobje sta na enem posnetku zaslona prikazana dva zavihka) bo na določene slaščičarske izdelke ob delavnikih od 19.00 do 20.00 zagotovljen 10-odstotni popust.
To mora storiti prodajalec, če uveljavlja popuste v zvezi s spremembo cene na enoto. V tem članku si bomo ogledali to težavo s strani kupca blaga.
Kot smo že omenili, sta možni dve možnosti:
- cena izdelka se spremeni, preden se odpremi kupcu;
- cena se spremeni po tem, ko je blago odpremljeno kupcu.
Če se cena blaga spremeni pred odpremo blaga, potem kupec v računovodstvu in davčnem obračunu izkaže strošek nakupa blaga in znesek DDV, ki ga je izkazal prodajalec po ceni z upoštevanjem popusta.
Druga možnost za uveljavljanje popusta vodi do resnih prilagoditev računovodstva in davčnega računovodstva.
Prvič, ko od prodajalca prejme obvestilo o spremembi cene izdelka ali univerzalni poravnalni dokument (UCD), je kupec prisiljen spremeniti knjigovodske evidence.
Drugič, davčno računovodstvo je treba prilagoditi za namene davka na dobiček.
Tretjič, če so bili zneski DDV na blago, prejeto od prodajalca, že odbiti, jih bo treba delno povrniti.
Vzemimo primer pogojev, popolnoma enakih kot v prejšnjem članku.
Organizacija "Rassvet" uporablja splošni davčni režim - metodo nastanka poslovnega dogodka in računovodske predpise (PBU) 18/02 "Računovodstvo za izračune davka od dohodkov pravnih oseb." Organizacija je plačnik davka na dodano vrednost (DDV).
26. septembra 2016 je organizacija »Dobavitelj« odpremila blago organizaciji »Rassvet« po pogodbi št. 7 v vrednosti 236.000 rubljev, vključno z DDV 18% (36.000 rubljev). Prejet je bil račun št. 13 in prejet račun št. 7 z dne 26.09.2016. Pogodba vsebuje pogoj za zagotovitev popusta v višini 10% cene blaga, če je plačilo blaga opravljeno najpozneje v 30 dneh od datuma odpreme blaga. Organizacija Rassvet je blago plačala 20.10.2016.
Ker na dan prevzema blaga pogoji za odobritev popusta še niso izpolnjeni, se blago prevzema v računovodstvo in davčni obračun v skladu z odpremnimi listinami po pogodbenih cenah brez upoštevanja popusta.
V programu se prevzem blaga evidentira z dokumentom Prejemi (akti, računi) s tipom posla Blago.
V glavi dokumenta je navedena nasprotna stranka-prodajalec in dogovor z njim.
Tabelarični del navaja prejeti izdelek, njegovo količino in ceno brez upoštevanja popusta. Računovodski konti v konfiguriranem programu se polnijo samodejno.
V “nogo” dokumenta se evidentira prejeti račun od prodajalca - kreira se dokument Prejeti račun.
Pri vodenju dokumenta v računovodstvu in davčnem računovodstvu bo blago usredstveno v breme računa 41.01 "Blago v skladiščih" in na breme računa 19.03 "DDV na nabavljene zaloge" dodelilo znesek DDV, ki ga je prodajalec predstavil v korespondenca z dobroimetjem računa 60.01 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" " Dokument bo vnesel tudi v predloženi register akumulacije DDV. Primer izpolnjevanja potrdila o prejemu in njegov rezultat sta prikazana na sl. 1.
Slika 1.
Kupec ima pravico do odbitka zneskov DDV, ki jih predloži dobavitelj po oddaji blaga, če ima račun. DDV lahko v programu odbijete z regulativnim dokumentom Oblikovanje vnosov nabavne knjige ali neposredno v prejetem dokumentu Račun, ko je omogočeno potrditveno polje Odražaj odbitek DDV v nabavni knjigi po datumu prejema. V našem primeru organizacija Dawn uporablja drugo metodo.
Pri knjiženju dokumenta Prejeti račun v računovodstvu se odšteje znesek DDV, ki ga je izkazal dobavitelj, pri čemer se ustvari knjižba v breme konta 68.02 v korespondenci z dobro konta 19.03. Odpiše izkazani register akumulacije DDV in izvede vpis v Evidenco akumulacije DDV Nabave (nabavno knjigo).
Prejeti račun in rezultat njegove izvedbe sta prikazana na sl. 2.
Slika 2. 
20. oktobra 2016, pred iztekom 30 dni od datuma pošiljanja, je organizacija plačala blago. Pogoji pogodbe o zagotavljanju popusta so bili izpolnjeni, zato je bilo plačilo izvedeno ob upoštevanju desetodstotnega popusta v višini 212.400 rubljev (vključno z DDV 32.400 rubljev).
Dejstvo prenosa sredstev prodajalcu se v programu dokumentira z dokumentom Odpis s TRR z vrsto transakcije Plačilo dobavitelju.
Primer izpolnjevanja dokumenta in njegovega knjiženja je prikazan na sl. 3.
Slika 3. 
Ko od prodajalca prejme obvestilo o znižanju cene blaga in račun za popravek (ali univerzalni popravek (UCD)), mora organizacija prilagoditi svoje računovodstvo in davčno računovodstvo za namene davka na dobiček in DDV.
Praviloma se dejanski stroški blaga, po katerih so sprejeti v računovodstvo, ne spremenijo, razen v primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije (12. člen PBU 5/01 "Računovodstvo zalog"). Vendar se je v tem primeru zaradi izpolnjevanja pogojev, določenih v pogodbi, spremenila pogodbena cena blaga, takšno možnost pa neposredno določa civilno pravo. Sprememba cene po sklenitvi pogodbe je dovoljena v primerih in pod pogoji, določenimi v pogodbi (odstavek 2 člena 424 Civilnega zakonika Ruske federacije). Posledično mora organizacija na dan uveljavitve popusta računovodsko prilagoditi dejansko nabavno vrednost blaga in pripadajoče zneske DDV z upoštevanjem popusta. Ta prilagoditev ni popravek napake, saj v času prejema blaga organizacija ni imela pravice do popusta. Zato določbe PBU 22/2010 "Popravljanje napak v računovodstvu in poročanju" v tej situaciji po mnenju večine svetovalcev ne veljajo.
Za namene davka od dobička sprememba cene proizvoda pomeni tudi popravek davčno knjigovodskih podatkov. V skladu s pojasnili Ministrstva za finance Rusije, do popustov, zagotovljenih kupcu z navedbo znižane cene blaga v kupoprodajni pogodbi, odst. 19.1 klavzula 1 čl. 265 Davčnega zakonika Ruske federacije "Neposlovni stroški" se ne uporablja. Kadar se popust, zagotovljen kupcu s popravkom cene blaga, odraža v davčni osnovi za davek od dohodkov pravnih oseb, zavezanec nima obdavčljivih dohodkov. Organizacija je dolžna prilagoditi stroške blaga v davčnem računovodstvu ob upoštevanju prejetega popusta (pismo Ministrstva za finance Rusije št. 03-03-06/1/13 z dne 16.1.2012).
Za namene obračunavanja DDV v skladu z odst. 4 str 3 čl. 170 Davčnega zakonika Ruske federacije, če se stroški poslanega blaga spremenijo navzdol, tudi v primeru znižanja cene (tarife), se zneski davka obnovijo v višini razlike med zneski davka, izračunanimi pred in po takem zmanjšanju.
Pri izvedbi vseh zgoraj naštetih operacij v programu nam bo pomagal dokument Popravek prejemkov.
V "glavi" dokumenta izberite vrsto operacije - Popravek po dogovoru strank, izberite nasprotno stranko-prodajalca in dogovor z njim. Navedemo podatke o prejetem obvestilu in izberemo osnovni dokument - Prejemni dokument, s pomočjo katerega je bilo blago usredstveno. Popravek bomo odražali v vseh oddelkih računovodstva, DDV pa bomo obnovili v prodajni knjigi.
Tabelarični del (v našem primeru na zavihku Izdelki) se samodejno izpolni iz dokumenta Prejemi. Tabelarna vrstica za vsako postavko je sestavljena iz dveh podnizov: pred spremembo in po spremembi. Podniza pred spremembo ni mogoče urejati ročno, lahko pa urejate podniz po spremembi. Spremeniti moramo samo ceno izdelka v podnizu po spremembi - označite novo ceno z upoštevanjem popusta. V našem primeru je nova cena, ob upoštevanju desetodstotnega popusta, 180 rubljev na enoto blaga. Indikatorji preostalih linij bodo samodejno preračunani. Tako bodo po prejemu popusta dejanski stroški blaga v računovodstvu in davčnem obračunu 180.000 rubljev (zmanjšani za 20.000 rubljev), znesek DDV, ki ga zahteva prodajalec, pa 32.400 rubljev (zmanjšan za 3600 rubljev).
Primer izpolnjevanja dokumenta Popravek prejema je prikazan na sl. 4.
Slika 4. 
V »nogi« dokumenta morate z ustreznim gumbom registrirati račun za popravek, prejet od prodajalca, na primarni račun. Šifra vrste posla 18 - Sprememba nabavne vrednosti odpremljenega blaga (gradenj, storitev) navzdol. Izdelani dokument Prejeti popravek št. 15 z dne 20.10.2016 je prikazan na sl. 5.
Slika 5. 
Poglejmo rezultat knjiženja dokumenta Popravek prejema.
V računovodstvu in davčnem računovodstvu je dokument zmanjšal stroške blaga in dolg za blago do prodajalca za 20.000 rubljev (razveljavitev Dt 41.01 - Kt 60.01), zmanjšal znesek DDV, ki ga je zahteval prodajalec (razveljavitev Dt 19.03 - Kt 60.01) in povrnil ta znesek DDV, ki ga je treba plačati (Dt 19.03 - Kt 68.02). Dokument je opravil tudi vpis v Evidenco akumulacije DDV od prometa, to je vpis v prodajno knjigo.
Rezultat knjiženja dokumenta Popravek prejema je prikazan na sl. 6.
Slika 6. 
Takšne objave bodo opravljene z dokumentom, če organizacija Rassvet tega izdelka ni poslala, preden je prejela popust na izdelek.
Naredimo primer nekoliko bolj zapleteno.
Kupljeno blago odpošljemo. Poleg tega sta bili odpremljeni dve pošiljki: 250 enot blaga je bilo odposlanih v septembru (v preteklih mesecih) in 250 enot blaga v oktobru (v tekočem mesecu).
Konto kartica 41.01 je prikazana na sl. 7.
Slika 7. 
Če je bilo to blago prodano pred prejemom popusta, potem je treba popraviti odhodke - nabavno vrednost (konto 90.02.1). Popravke v računovodstvu je treba opraviti v obdobju, v katerem je bil prejet popust.
Za namene davka na dobiček je treba popraviti tudi davčno osnovo, če je bilo kupljeno blago že prodano. Toda vprašanje, v katerem obdobju opraviti prilagoditev, je sporno.
Po eni strani v skladu s 1. odstavkom čl. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije, če se odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove v zvezi s prejšnjimi davčnimi (poročevalskimi) obdobji, se v tekočem davčnem (poročevalskem) obdobju davčna osnova in znesek davka ponovno izračunata. za obdobje, v katerem so bile te napake (izkrivljanja) storjene. V primerih, ko ni mogoče ugotoviti obdobja napake (izkrivljanja) ali če so storjene napake (izkrivljanja) povzročile previsoko plačilo davka, je dovoljeno preračunati davčno osnovo in znesek davka za davek (poročanje). ) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja).
V našem primeru se je zaradi popusta znižala nabavna vrednost blaga, kar pomeni, da so se zmanjšali tudi odhodki, s tem pa se je povečala davčna osnova. Izkazalo se je, da organizacija ni plačala dodatnih davkov. Posledično je treba prilagoditi davčno osnovo za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem je bilo blago prodano kupcem in je bila njegova nabavna vrednost davčno priznana kot odhodek, predložiti posodobljeno davčno napoved za dohodnino in plačati dodatno znesek davka in kazni. S tem mnenjem se strinjata rusko ministrstvo za finance in davčni organi, kar potrjujejo številna pisma (na primer: pismo Zvezne davčne službe z dne 17. oktobra 2014 št. MМВ-20-15/86@).
Po drugi strani pa davčni zakonik Ruske federacije ne razkriva pojmov, kot so "napake" in "izkrivljanja". Zato lahko za njihovo določitev uporabite zakonodajo o računovodstvu (1. člen 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V skladu s klavzulo 2 PBU 22/2010 "Popravljanje napak v računovodstvu in poročanju" so netočnosti ali opustitve pri prikazu dejstev gospodarske dejavnosti ugotovljene kot posledica pridobivanja novih informacij, ki v času razmišljanja niso bile na voljo (ne- odraz) takih se ne štejejo za napake.dejstev gospodarske dejavnosti.
Pravica organizacije do popusta je nastala šele oktobra, zato zmanjšanje stroškov blaga in ustrezno zmanjšanje stroškov v tem mesecu z računovodskega vidika ni napaka. Zato lahko sklepamo, da takšne spremembe za davčne namene ne bi smeli obravnavati kot napako (izkrivljanje). To mnenje se odraža v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 30. januarja 2012. št. 03-03-06/1/40. Na podlagi tega stališča je možno odražati zmanjšanje odhodkov zaradi diskonta za namene davka na dobiček v obdobju njegovega zagotavljanja (tekoče obdobje).
Poglejmo, kaj se bo spremenilo v knjižbah dokumenta Popravek prejemov, če je bil izdelek delno prodan pred prejemom popusta.
Prvič, strošek blaga (konto 41.01) se stornira le glede na stanje blaga v skladišču in blaga, odpremljenega v tekočem mesecu.
Drugič, v zvezi z blagom, odpremljenim prejšnji mesec, se odhodki v računovodstvu in davčnem obračunu obrnejo - stroški prodaje (konto 90.02.1).
Knjiženje dokumenta Popravek prejema, če obstaja odprema blaga, je prikazano na sl. 8.
Slika 8. 
Stroški prodaje (konto 90.02.1) za tekoči mesec se računovodsko in davčno obračunajo (stornirajo) ob zaključku meseca z regulativno operacijo Popravek stroškovne postavke.
Knjiženje zgoraj omenjene rutinske operacije je prikazano na sl. 9.
Slika 9. 
Vnosa (št. 3 in št. 4) v dokumentu Popravek prejema mi niso ravno všeč. Poskusimo ustvariti bilanco stanja za konto 41.01 za diskontirani izdelek (slika 10).
Slika 10. 
Z aritmetiko se zdi, da je vse pravilno - stanje na koncu obdobja ustreza realnosti. Preseneča pa promet za obdobje v breme in dobro.
Zato predlagam, da malo popravimo ožičenje. Lahko naredite popravljalni računovodski izkaz ali pa neposredno popravite rezultat dokumenta. Izbral bom drugo metodo, saj je manj delovno intenzivna.
Za to morate zaradi knjiženja dokumenta omogočiti potrditveno polje Ročna prilagoditev. Ko opravite prilagoditve, ne pozabite uporabiti gumba »Shrani in zapri«.
V knjižbi št. 3 predlagam, da se odraža celoten znesek popusta brez DDV (storn), v knjižbi št. 4 pa dobropis 60.01 nadomestite s kontom 41.01 z ustrezno analitiko.
Knjižbe dokumenta Popravek prejema po ročni prilagoditvi so prikazane na sl. enajst.
Slika 11. 
Ponovno izdelajmo bilanco stanja za konto 41.01. Zdaj mi je bilanca stanja všeč (slika 12).
Slika 12. 
Kot se spomnimo, je organizacija Rassvet opravila prvo od dveh pošiljk kupljenega blaga septembra, torej v tretjem četrtletju - prejšnjem obdobju poročanja za dohodnino. Dokument Popravek prejemkov je v obdobju prejemanja popusta (v tekočem obdobju) računovodsko in davčno obračunal popravke odhodkov (nabavne vrednosti prodanega blaga). Za računovodstvo je to vsekakor pravilno, za davčno računovodstvo pa je to, kot smo že rekli, sporno vprašanje. Če računovodja zavzame stališče, da lahko prilagodi davčno osnovo v tekočem obdobju za namene davka na dobiček, potem lahko naš primer štejemo za dokončanega. Vendar je treba omeniti, da je ta pristop zelo tvegan.
Če se je računovodja v preteklem obdobju odločil za popravek davčne osnove, bo moral vpisati dodatne vnose. Zato nadaljujemo s prilagajanjem premikov dokumenta Popravek prejema.
Prve tri ožičenja nas sploh ne zanimajo več, z ožičenjem št. 4 pa bomo morali malo delati. V tekočem obdobju želimo zmanjšati odhodke samo v računovodstvu, zato bomo davčno obračunani znesek izbrisali v breme (NU Znesek Dt) in prikazali pripadajočo začasno razliko (BP Znesek Dt).
Kopirajmo zadnjo transakcijo. Nastavimo datum knjiženja, ki ustreza prejšnjemu obdobju. V knjižbi bomo navedli samo davčno obračunan znesek v breme (Znesek NU Dt) in prikazali tudi pripadajočo začasno razliko (Znesek BP Dt).
Spodaj je lahko več možnosti. Najprej poglejmo najbolj očitno - zaprli bomo konto 90. Za to bomo ustvarili novo knjižbo z datumom prejšnjega obdobja. Za bremenitev bomo izbrali konto 90.09 "Dobiček / izguba od prodaje", za dobro bomo navedli konto 99.01.1 "Dobiček in izguba". Znesek bomo navedli le v davčnem računovodstvu in odražali ustrezne začasne razlike.
Prilagojene in dodane transakcije so prikazane na sl. 13.
Slika 13. 
Ta možnost bi nam popolnoma ustrezala (brez navedbe začasnih razlik), če organizacija Rassvet ne bi uporabila PBU 18/02.
Pri uporabi PBU 18/02 je to možnost knjiženja mogoče uporabiti le, če organizacija ne zapre ponovno prejšnjih obdobij, saj bo ob zaprtju meseca (v našem primeru je to mesec september) PBU 18/02 ustvaril napačno objave v programu.
Zato razmislimo o drugi možnosti. Spremenimo zadnjo transakcijo, ki smo jo ustvarili. Odpišemo stanje računa 90.02.1 v davčnem računovodstvu kot kreditni promet. Debetni račun ni pomemben. Dodajmo še en vnos z datumom tekočega obdobja. Znesek zmanjšanja odhodkov bomo odražali v davčnem računovodstvu kot dobro na računu 99.01.1. Debetni račun ni pomemben. Ne pozabite zabeležiti ustreznih začasnih razlik.
Izdelali smo knjižbo št. 5 za samodejno izpolnjevanje ažurne napovedi za odmero dohodnine - prijavo zanima promet v breme konta 90.02.1.
Knjiženje št. 6 odstrani vpliv predhodne knjižbe na zaključek meseca.
Knjiženje št. 7 kumulativno poveča znesek davčnega dobička in s tem znesek dohodnine, ki se plača v proračun - račun 68.04.1 "Poravnave s proračunom".
Spremenjene objave so prikazane na sl. 14.
Slika 14. 
Kot vedno bomo pravilnost naših transakcij preverjali v obračunu DDV. Poglejmo, kaj se dogaja v nabavni knjigi in prodajni knjigi organizacije Rassvet, kupca blaga.
Po prejemu blaga in prejemu računa od dobavitelja je organizacija Rassvet zakonito sprejela za odbitek celoten znesek DDV, ki ga je predložil prodajalec, in to odrazila v knjigi nakupov za tretje četrtletje.
Del nakupne knjige je prikazan na sl. 15.
Slika 15. 
V četrtem četrtletju je organizacija, ko je od prodajalca prejela popust in račun za popravek, obnovila znesek DDV, da bi zmanjšala stroške pošiljanja, in opravila vpis v prodajno knjigo za četrto četrtletje.
Delček prodajne knjige je prikazan na sliki 16.
Slika 16. 
Nalaganje...